蔡同學(xué)
2023-04-30 08:39老師我想請問一下, 按照I/S approach 下,稅法利潤高, 今年多交以后少交,是DTA. 那按照常理B/S approach下我為什么用以下方法就行不通了: 稅法利潤高是DTA. 稅法利潤高,意味著折舊少, 而會計利潤低,折舊就多, 那稅法下賬面價值應(yīng)該高于會計算法的賬面價值,但實際情況是B/S approach下, Tax賬面- accounting賬面< 0 才是DTA, 而前面算出來tax 賬面價值 > acc賬面價值.這是為什么?
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1個回答
Nicholas助教
2023-05-02 21:57
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同學(xué),晚上好。
1. 稅法利潤高,當(dāng)期多交稅,未來少交稅是DTA。那么稅法折舊更少,資產(chǎn)更大,會計資產(chǎn)更小,產(chǎn)生DTA。一樣的邏輯。
2. 會計計稅基礎(chǔ)更大則產(chǎn)生DTL。
邏輯比較清晰,會計為主,資產(chǎn)多記則產(chǎn)生DTL,因為兩邊需要平滑;資產(chǎn)少計,產(chǎn)生DTA,以此類推。
加油,祝你順利通過考試~
