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2023-05-11 09:191.CFO直接法，用一收、四支的公式，算出來的值是公司實(shí)際收到的、實(shí)際支出的現(xiàn)金，對吧？
2.比如從客戶收到的現(xiàn)金=revenue-delta A/R，就是應(yīng)收賬款是還沒收到的現(xiàn)金，所以從總收入中扣減 3.這個(gè)一收四支的現(xiàn)金，就是收或付的錢的意思吧？與現(xiàn)金形式還是轉(zhuǎn)賬形式的收付無關(guān)，無論是收到的現(xiàn)金不是收到的轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入的錢，都是現(xiàn)金流的流入
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1個(gè)回答
Simon助教
2023-05-11 16:34
該回答已被題主采納
同學(xué)，下午好。
CFO直接法計(jì)算出來的現(xiàn)金流是與日常營業(yè)有關(guān)的實(shí)際的現(xiàn)金流入流出。
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追問
1.客戶收到的現(xiàn)金100=revenue120-delta A/R20，20應(yīng)收賬款變動是還沒收到的現(xiàn)金，所以從總收入中扣減，算出來的實(shí)際收到的資金100是小于120的
2.支付的利息100=-interest expense（-150）+delta interest payable（50），50應(yīng)付利息變動是還沒付的現(xiàn)金，所以加上，這樣算出來的實(shí)際支付的利息100小于interest expense150？
3.支付的所得稅公式中的tax payable是應(yīng)付賬款嗎？后面講遞延所得稅時(shí)，tax payable是指實(shí)際支付的稅款，不是應(yīng)付的概念，有些弄混了
4.現(xiàn)金流就是資金流、并不是特指現(xiàn)鈔吧？收到的資金無論是現(xiàn)鈔形式的，還是對方轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入的資金都是現(xiàn)金流的流入吧？ -
追答
同學(xué)，下午好，
你對12的描述是正確的。
4里面，現(xiàn)金流不是特指現(xiàn)金，企業(yè)收到的轉(zhuǎn)賬也算現(xiàn)金流。
3里邊，Taxes payable是應(yīng)交稅費(fèi)，是應(yīng)稅所得在B/S表的納稅負(fù)債，也稱當(dāng)期稅費(fèi)（current tax expense），是稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)計(jì)算出來的當(dāng)期企業(yè)應(yīng)交的所得稅，是稅法上的概念（Taxes payable =taxable income×tax rate）
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