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2023-05-30 23:17這題目第三問，沒聽明白啊
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Simon助教
2023-05-31 09:30
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同學(xué)，上午好。
provision for income taxes=Income tax expens
cash tax payments=taxes payable
根據(jù)公式，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA，其實(shí)題目就是在比較Income tax expense和taxes payable，關(guān)鍵就是看+△DTL-△DTA。數(shù)據(jù)在表格里都有，需要注意的是DTA是公司總的DTA，但是DTA會發(fā)生減值，減值賬戶是valuation allowance（VA），此時，net DTA=DTA-VA，所以ΔDTA用net DTA計(jì)算。
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