小同學
2023-06-02 10:15老師你好，此題為2018.9月卷一。想問下圖中標記問號的150咋來的 稅費不是稅前利潤乘稅率么？
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1個回答
Nicholas助教
2023-06-12 11:28
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同學，早上好。
題目中給出的條件，已發(fā)生的開發(fā)成本已使得Singsang集團所得稅費用下降了150百萬美元（500百萬美元的30%）。
加油，祝你順利通過考試~
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追問
老師你好，您的解釋我明白了，下緊挨著的遞延所得稅費用-120又不懂了，我理解的是在當期所得稅費用寫30，遞延所得稅寫120，不用把150分成兩部分：150*20% 當期稅費和 150*80% 遞延所得稅負債嗎
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追答
同學，早上好。
這里由于所得稅費用下降150，當期少繳稅，未來多交稅的義務，是負債，因此是遞延所得稅負債。
那么遞延所得稅計算=150*(1-T)=150*80%=120
這里最前端列的150應該是所得稅費用下降150會更準確。
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