田同學(xué)
2023-06-13 18:53為什么unearned revenue的tax base=0？
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1個回答
Simon助教
2023-06-14 11:34
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同學(xué)，上午好，這里考慮的是負債端的tax base
unearned revenue是預(yù)收賬款，屬于負債。但站在稅務(wù)局的角度，稅務(wù)局認為這錢你都已經(jīng)收到了，不認可這是負債，所以負債端的tax base=0。會計上多記負債，稅務(wù)上少計負債，所以形成DTA。
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追問
會計上多記負債，稅務(wù)上少計負債，就說明accounting profit
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追答
同學(xué)，下午好。會計上多記負債，稅務(wù)上少計負債，形成DTA，不用記那么復(fù)雜，因為負債會導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)濟利益流出，會計上多記負債，稅法上少計負債，意味著會計上，在未來會有更多的經(jīng)濟利益流出（流出多了，相當(dāng)于最后凈流入就少了），未來會少交稅，所以產(chǎn)生DTA。
Warranty liability：保修責(zé)任，會計角度基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，確認未來負債，同時確認對應(yīng)的費用，稅法上基于收付實現(xiàn)制，只有當(dāng)保修責(zé)任真正發(fā)生，企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出時才確認費用。隨意稅法上，負債的tax base=0，會計上確認負債。
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