劉同學(xué)
2023-06-15 09:09關(guān)于Income tax章節(jié)原版書里這個(gè)表，實(shí)在沒看明白，可以解釋一下么？謝謝。
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Simon助教
2023-06-15 10:35
該回答已被題主采納
同學(xué)，上午好。carrying amount是賬面價(jià)值，tax base是計(jì)稅基礎(chǔ)。
1. 資產(chǎn)端，如果資產(chǎn)賬面價(jià)值>資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)上多計(jì)資產(chǎn)，就會(huì)形成DTL。
資產(chǎn)就是未來給企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)流入的資源，會(huì)計(jì)上多記資產(chǎn)，稅法上少計(jì)資產(chǎn)，意味著會(huì)計(jì)上，在未來會(huì)有更多的經(jīng)濟(jì)利益流入，未來會(huì)多交稅，所以產(chǎn)生DTL。
相反，如果資產(chǎn)賬面價(jià)值<資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)上少記資產(chǎn)，就會(huì)形成DTA。
會(huì)計(jì)上少記資產(chǎn)，稅法上多計(jì)資產(chǎn)，意味著會(huì)計(jì)上，在未來會(huì)有更少的經(jīng)濟(jì)利益流入，未來會(huì)少交稅，所以產(chǎn)生DTA。
2.負(fù)債端，如果負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)上多計(jì)負(fù)債，就會(huì)形成DTA。
負(fù)債會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，會(huì)計(jì)上多記負(fù)債，稅法上少計(jì)負(fù)債，意味著會(huì)計(jì)上，在未來會(huì)有更多的經(jīng)濟(jì)利益流出（流出多了，相當(dāng)于最后凈流入就少了），未來會(huì)少交稅，所以產(chǎn)生DTA。
相反，如果負(fù)債賬面價(jià)值＜負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)上少記負(fù)債，就會(huì)形成DTL。
會(huì)計(jì)上少記負(fù)債，稅法上多計(jì)負(fù)債，意味著會(huì)計(jì)上，在未來會(huì)有更少的經(jīng)濟(jì)利益流出，未來會(huì)多交稅，所以產(chǎn)生DTL。
0
0
0
0
