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2023-06-21 06:37像應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備，稅法上不是不承認(rèn)這筆費(fèi)用嗎，產(chǎn)生的不還是DTA嗎
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1個(gè)回答
Simon助教
2023-06-21 10:16
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同學(xué)，上午好。
暫時(shí)性差異才會(huì)產(chǎn)生DTA或DTL，舉例來說，累計(jì)和直線折舊，雖然處理方法不同，但最終，折完的殘值一定是一樣的，所以差異只是暫時(shí)的，這樣才能產(chǎn)生DTA或DTL
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追問
這道題不是說問會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下承認(rèn)的花費(fèi)，稅法上不承認(rèn)的話，答案給的是會(huì)產(chǎn)生永久性差異嗎。但是像應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，研發(fā)費(fèi)用，這些會(huì)計(jì)上都承認(rèn)的花費(fèi)，稅法上并不承認(rèn)，可是他們產(chǎn)生的仍是遞延所得稅即暫時(shí)性差異，而不是答案那樣的永久性差異，為什么
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追答
以研發(fā)費(fèi)用為例，會(huì)計(jì)角度費(fèi)用化，稅法角度資本化，會(huì)計(jì)上費(fèi)用化是當(dāng)期一筆支出，稅法上資本化，那么就是未來年度慢慢攤銷，最終，也還是會(huì)趨于一致的。
至于壞賬準(zhǔn)備，稅法上不承認(rèn)，但將來真實(shí)發(fā)生壞賬，稅法上會(huì)承認(rèn)，最終，也還是會(huì)趨于一致的。 -
追問
所以這道題的recognize of expense中expense并不是指稅法上將其費(fèi)用化，而是稅法上是否承認(rèn)它的存在，無論資本化費(fèi)用化稅法都是承認(rèn)的，是這樣嗎？
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追答
同學(xué)，下午好。題目中是指，這筆費(fèi)用，稅法上不承認(rèn)，舉個(gè)例子，罰款，稅法就不承認(rèn)，比如企業(yè)賺了1000萬(wàn)，今年罰款罰了800萬(wàn)，800萬(wàn)罰款，稅法上不認(rèn)，交稅還是得按照1000萬(wàn)交，這就是永久性差異。
而費(fèi)用化資本化只是處理手段不同，最終賬面價(jià)值（會(huì)計(jì)和稅法）都會(huì)趨于一致。
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回復(fù)Simon：好的，謝謝老師
