高同學(xué)
2023-07-11 11:212200萬(wàn)的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)納增值稅沒(méi)納入籌劃后的實(shí)際稅負(fù)中，所以實(shí)際稅負(fù)應(yīng)該是232萬(wàn)，稅收負(fù)擔(dān)率應(yīng)該是4.64%
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1個(gè)回答
葉小花班主任
2023-07-13 18:13
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同學(xué)，你把232萬(wàn)和4.64%的計(jì)算過(guò)程告知一下。
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追問(wèn)
2200萬(wàn)的設(shè)計(jì)費(fèi)不是也要繳納增值稅嗎？按6%的稅率，增值稅是132萬(wàn)，再加上籌劃后的100萬(wàn)，所以總計(jì)應(yīng)該是232萬(wàn)。
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追答
同學(xué)，老師在這個(gè)視頻講解的是籌劃之前的混合銷(xiāo)售。是都按照13%的稅率計(jì)算的，同學(xué)你這個(gè)算的是籌劃之后的計(jì)算。
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追問(wèn)
圖一不就是稅收籌劃后的稅收負(fù)擔(dān)，既然稅收負(fù)擔(dān)率的分母是5000萬(wàn)，那么
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追問(wèn)
那么2200萬(wàn)的設(shè)計(jì)費(fèi)不是也應(yīng)該納稅嗎？怎么沒(méi)算到分子里？
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追答
老師的計(jì)算是：（2800+2200）*13% = 650，已經(jīng)計(jì)算在里面后減去的增值稅退項(xiàng)稅240，同學(xué)。
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追問(wèn)
圖二是稅籌前的，老師計(jì)算沒(méi)錯(cuò)，但圖一是稅籌后的，那稅籌后的設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅哪里去了？圖一繳納的增值稅只有銷(xiāo)售收入和安裝費(fèi)的增值稅，并沒(méi)有設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅，所以計(jì)算出來(lái)的稅收和稅收復(fù)負(fù)擔(dān)率，不對(duì)啊。
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追答
感謝同學(xué)的問(wèn)題指出，這邊確實(shí)是少了設(shè)計(jì)費(fèi)用的計(jì)算，我們這邊會(huì)重新錄制一份關(guān)于這部分的課程以供查閱。
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追答
這道題的正確計(jì)算是：（2200*13%+2200*6%+600*9%-240） / 5000； 232，4.64%
再次感謝同學(xué)指出
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