高同學
2023-07-11 11:212200萬的設計費應納增值稅沒納入籌劃后的實際稅負中，所以實際稅負應該是232萬，稅收負擔率應該是4.64%
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1個回答
葉小花班主任
2023-07-13 18:13
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同學，你把232萬和4.64%的計算過程告知一下。
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2200萬的設計費不是也要繳納增值稅嗎？按6%的稅率，增值稅是132萬，再加上籌劃后的100萬，所以總計應該是232萬。
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同學，老師在這個視頻講解的是籌劃之前的混合銷售。是都按照13%的稅率計算的，同學你這個算的是籌劃之后的計算。
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追問
圖一不就是稅收籌劃后的稅收負擔，既然稅收負擔率的分母是5000萬，那么
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追問
那么2200萬的設計費不是也應該納稅嗎？怎么沒算到分子里？
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追答
老師的計算是：（2800+2200）*13% = 650，已經(jīng)計算在里面后減去的增值稅退項稅240，同學。
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追問
圖二是稅籌前的，老師計算沒錯，但圖一是稅籌后的，那稅籌后的設計費的增值稅哪里去了？圖一繳納的增值稅只有銷售收入和安裝費的增值稅，并沒有設計費的增值稅，所以計算出來的稅收和稅收復負擔率，不對啊。
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感謝同學的問題指出，這邊確實是少了設計費用的計算，我們這邊會重新錄制一份關(guān)于這部分的課程以供查閱。
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這道題的正確計算是：（2200*13%+2200*6%+600*9%-240） / 5000； 232，4.64%
再次感謝同學指出
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