Dylan
2023-07-14 11:30老師，unearned revenue不是未計(jì)入會(huì)計(jì)負(fù)債么，為什么負(fù)債的賬面價(jià)值更高呀
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1個(gè)回答
Simon助教
2023-07-14 14:01
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同學(xué)，下午好。
會(huì)計(jì)上，提前收錢，沒有發(fā)貨。確認(rèn)現(xiàn)金，確認(rèn)負(fù)債（uneraned revenue本身就是負(fù)債表科目）。
但是，稅法上，認(rèn)為錢收到了，就是收入，沒有負(fù)債。
所以，會(huì)計(jì)上的負(fù)債的賬面價(jià)值大于稅法上的負(fù)債價(jià)值，會(huì)計(jì)上多記負(fù)債，形成DTA。
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追問
老師 題目不是說會(huì)計(jì)上還沒確認(rèn)負(fù)債嗎
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追答
同學(xué)，下午好。前半句話A company receives advance payments from customers that are immediately taxable，這是稅法上的角度，稅法上認(rèn)為收到現(xiàn)金就是收入，所以要馬上納稅。后半句but will not be recognized for accounting purposes until the company fulfills its obligation，意思是從會(huì)計(jì)角度，還不能確認(rèn)收入，直到公司履行義務(wù)（發(fā)貨或提供服務(wù)），所以后半句的意思是不確認(rèn)收入，確認(rèn)負(fù)債。
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