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2023-07-17 21:55Q101, I don’t know when DTL or DTA? I’m confused between option B and C
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Simon助教
2023-07-18 09:56
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同學(xué)，上午好。
如果會(huì)計(jì)上多記資產(chǎn)，稅法上少記資產(chǎn)，就會(huì)產(chǎn)生DTL。如果會(huì)計(jì)上少記資產(chǎn)，就產(chǎn)生DTA。
如果會(huì)計(jì)上多記負(fù)債，稅法上少記負(fù)債，就會(huì)產(chǎn)生DTA。如果會(huì)計(jì)上少記負(fù)債，就產(chǎn)生DTL。
這個(gè)可以用會(huì)計(jì)平衡的思路去記憶，比如會(huì)計(jì)上資產(chǎn)少記了，那么就要形成一筆資產(chǎn)，來增加會(huì)計(jì)上少記的資產(chǎn)，這個(gè)資產(chǎn)就是DTA。又或者會(huì)計(jì)上資產(chǎn)多記了，那么相應(yīng)就該產(chǎn)生負(fù)債，DTL。
題目中，會(huì)計(jì)上直線折舊，稅法上加速折舊，前期直線折舊費(fèi)用＜加速折舊費(fèi)用，會(huì)計(jì)上資產(chǎn)的余額＞稅法上資產(chǎn)的余額，會(huì)計(jì)上多記了資產(chǎn)，所以產(chǎn)生DTL。
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