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2023-07-17 22:18Q110, 不明白question and solution
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
Simon助教
2023-07-18 10:33
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同學，上午好。
要計算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
其中，taxes payable=taxable income×當前稅率=150,000×30%=45,000
然后要計算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，old DTL題目給我們了，等于30,000。所以要計算new DTL。
New DTL總共有兩部分一部分是稅率發(fā)生了改變產(chǎn)生的，另一部分是20x2年新的temporal difference產(chǎn)生的（taxable income
新的temporal difference產(chǎn)生的DTL：（300000-150000）×25%=37,500，
所以new DTL=25000+37500=62,500，代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500
所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500
努力的你請【采納】喲~。加油，祝順利通過考試~
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