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Sinny助教
2017-05-26 09:42
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同學(xué)你好，這里tax base是需要算企業(yè)的財報和稅務(wù)上報表的差額。這里企業(yè)財報是用四年直線法計提折舊，而稅務(wù)上是直線法三年計提折舊。因此在第二年年末的時候，企業(yè)財報計提的折舊是60,000，而稅務(wù)上已經(jīng)計提了80,000的折舊。因此這里產(chǎn)生的應(yīng)該是一個DTL，用（80,000-60,000）*40%即可
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