崔同學
2023-07-23 15:07如何理解 △tax payble，tax payable增加 不就是 △DTL增加嗎？ 我的概念理解是不是有問題 tax paid 是交稅的實際金額，income tax expense 是B/S 計算的當年稅的費用 △DTL 是新增的 遞減所得負債。 tax payalbe 是？
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1個回答
Simon助教
2023-07-23 16:40
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同學，下午好。
Taxes payable：應(yīng)交稅費，是應(yīng)稅所得在B/S表的納稅負債，也稱當期稅費（current tax expense），是稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)報表的數(shù)據(jù)計算出來的當期企業(yè)應(yīng)交的所得稅，是稅法上的概念（Taxes payable =taxable income×tax rate），而△tax payable=期末tax payable-期初tax payable。
tax paid是實際繳納的稅款，是一個現(xiàn)金流量，Tax paid=income tax expense -Δ tax payables -ΔDTL + ΔDTA
Income tax expense：所得稅費用，是利潤表中確認的費用，包括應(yīng)付稅款和遞延所得稅資產(chǎn)和負債的變動，所得稅費用公式為：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
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