若同學(xué)
2023-07-23 23:27第七問， 不得扣除的借款利息＝132－2×1000×（132÷2200）＝12（萬元）。不是很明白
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1個回答
閆晶晶助教
2023-07-24 10:18
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同學(xué)你好
關(guān)聯(lián)方之間借款利息扣除有限制，不一定所有的利息支出都可以據(jù)實(shí)扣除。具體來說，不超過權(quán)益性投資2倍的借款所對應(yīng)的利息是可以扣除的，超過的不可以扣除。本題中，該鮮奶企業(yè)的注冊資本是1000萬元，那么從母公司借款時利息可以在稅前據(jù)實(shí)扣除的本金的額度最多為2000萬元。該企業(yè)實(shí)際借了2200萬元，實(shí)際發(fā)生利息132萬元，所以多出來的200萬元所對應(yīng)的利息需要做調(diào)減。答案中的計(jì)算過程即是用全部的利息費(fèi)用-可以稅前扣除的部分，得出的12萬元即不可稅前扣除的部分。
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