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2023-08-06 17:23valuation allowance應(yīng)該在什么時候計提?DTA失效5年之后,還是DTA一旦產(chǎn)生就開始計提?
所屬:CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Simon助教
2023-08-07 09:08
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上午好。當企業(yè)沒有足夠的利潤的時候,企業(yè)無法享受DTA帶來的少繳稅的好處,就會記錄DTA的計價備抵。
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追問
這個是在dta5年期滿之前中的某一年預(yù)測自己用不到,所以計入備抵(但是如果五年內(nèi)有一天可用還能轉(zhuǎn)回);還是在dta5年期滿之后才計入備抵(轉(zhuǎn)入備抵就不能轉(zhuǎn)回dta了)?
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追答
用不到就計入
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追問
計入之后發(fā)現(xiàn)期滿之前又可以使用了,還可以轉(zhuǎn)回嗎
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追答
可以轉(zhuǎn)回的
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回復(fù)Simon:dta5年期滿,計入備抵之后,這部分還有轉(zhuǎn)回的可能嗎?如果不能轉(zhuǎn)回的話,最后這個項目怎么處理呀
