馮同學(xué)
2023-08-19 23:58為什么業(yè)務(wù)(2)是50×9%而不是50×3%？題目不是給出稅率了嗎？
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1個(gè)回答
閆晶晶助教
2023-08-20 11:04
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同學(xué)你好
題目中給出的3%征收率為干擾信息。
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按9%的扣除率扣除。如果是購進(jìn)后用于生產(chǎn)13%貨物，還可以享受1%的加計(jì)扣除，即按10%扣除率扣除。
具體規(guī)定為：
1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為進(jìn)項(xiàng)稅頜。
2.從按照簡易計(jì)稅方法依照3% 的征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，允許加計(jì)扣除，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
同學(xué)加油?。海?br/>
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回復(fù)閆晶晶：第三點(diǎn)，允許的加計(jì)扣除，意思是總的進(jìn)項(xiàng)稅率為13%×（1+10%）？
