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2023-09-05 21:43Module 7-Practice Problems-Question 7-答案是不是有誤？advance payment表示預(yù)付款，是Asset，根據(jù)題目的含義，carrying amount < tax base, 再根據(jù)書2022 P410 Exhibit 1表格，應(yīng)該劃分為Deferred tax asset? 但是答案解釋的有誤？說是advance payment為liability,并且carrying amount > tax base？ 但結(jié)論也是DTA？
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1個(gè)回答
Simon助教
2023-09-06 10:10
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同學(xué)，上午好。
題目描述是A company 【reveives】advance payment，所以是我公司收到其他公司的預(yù)付款，對(duì)于我公司來說，這就是liability。
稅法上不承認(rèn)advance payment是負(fù)債，收到advance payment，直接上稅（immediately taxable），會(huì)計(jì)上承認(rèn)這筆負(fù)債（暫不確認(rèn)收入，所以will not be recognozed taxable for accounting purpose），所以，看liability一列，carrying amount > tax base，結(jié)論是DTA。
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