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2023-09-06 10:56Module 7-Practice Problems-Question 22-這道題答案中的最后一句話，怎么理解？The reductions to the valuation allowance were a result of the company being “more likely than not” to earn sufficient taxable income to offset the deferred tax assets. 這個知識點，在書上第幾頁？
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1個回答
Simon助教
2023-09-06 13:58
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同學(xué)，上午好。
1. valluation allowance是DTA的減值項。企業(yè)有DTA，表示未來可以少交稅，但是如果企業(yè)未來盈利變差，本來就交不了多少稅，那么，DTA用處不大，大部分的DTA可能都浪費了，所以要提減值，減值記錄在valuation allowance中，這時候valuation allowance是增加的。
但如果未來，企業(yè)經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，盈利能力上升，交的上稅了，那么DTA就能派上用處了，此時減值的valuation allowance可以被回轉(zhuǎn)。那么可以降低valuation allowance（截圖1）。
2. 回到題目中，change in valuation allowance 一直都是負(fù)數(shù)，說明valuation allowance是一直在減少的。所以，就是企業(yè)預(yù)計經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，盈利能力上升，減值的valuation allowance被回轉(zhuǎn)了。
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回復(fù)Simon：截圖，2023書-L1V3-P424-標(biāo)題Recognition of a Valuation Allowance-標(biāo)黃處
