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2023-09-06 16:53Module 7-Practice Problems-Question 27-C答案解釋，看不懂？什么叫“ taxes that have been paid (because of the higher taxable income) but have not yet been recognized on the income statement (because of the lower accounting profit).”C這個知識點，在書上第幾頁？
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1個回答
Simon助教
2023-09-06 17:21
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同學(xué)，下午好。
C選項的知識點是，當(dāng)taxes payable > income tax expense時，會產(chǎn)生DTA。
解析里說的是稅法上的taxable income更高，而會計上的accounting profit更低，那么導(dǎo)致taxes payable （稅法）> income tax expense（會計），產(chǎn)生DTA。
記憶思路：稅法上多計收入（high taxable income）→稅法上利潤高→稅法上交的稅多→以后少交稅→DTA。
知識點見截圖。截圖中說的是taxes payable ＜ income tax expense時，會產(chǎn)生DTL，那么反之，如果taxes payable > income tax expense時，就會產(chǎn)生DTA。
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回復(fù)Simon：截圖-2023書-L1V3-P93-第2段-標(biāo)黃處
