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2023-09-06 17:20Module 7-Practice Problems-Question 29-請問本題的tax payable $215,000*30%=$64,500 與income taxes paid in year有什么區(qū)別？為什么這兩個數(shù)字會不相等？是由于什么原因造成的？
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Simon助教
2023-09-06 17:43
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同學(xué)，下午好。
1.Taxes payable：應(yīng)交稅費(fèi)，是應(yīng)稅所得在B/S表的納稅負(fù)債，也稱當(dāng)期稅費(fèi)（current tax expense），是稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)計(jì)算出來的當(dāng)期企業(yè)應(yīng)交的所得稅，是稅法上的概念（Taxes payable =taxable income×tax rate）
2.Income tax paid：繳納所得稅，現(xiàn)金流概念，實(shí)際繳納的稅款中會包括發(fā)生在當(dāng)期的其它年份的付款和退款
3.導(dǎo)致二者有差值，可能是有發(fā)生在當(dāng)期的其它年份的付款和退款
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回復(fù)Simon：截圖，2023-L1V3-書P407-第4段-標(biāo)黃處
