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2023-09-06 17:30Module 7-Practice Problems-Question 34-最后新的賬面價(jià)值，為什么需要減去Revaluation surplus? 這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，在教材第幾頁(yè)？
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1個(gè)回答
Simon助教
2023-09-07 13:53
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同學(xué)，下午好。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在原版書(shū)中，是一個(gè)example。因?yàn)閞evaluation surplus是進(jìn)入到OCI（equity科目）中的，既不是資產(chǎn)也不是負(fù)債，也不在利潤(rùn)表中，所以不會(huì)產(chǎn)生DTA或者DTL（我們判斷DTA還是DTL，會(huì)比較會(huì)計(jì)和稅法上，資產(chǎn)或者負(fù)債的差異，或者是會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)的差異）。在實(shí)際計(jì)算時(shí)，要剔除revaluation surplus。
1. example中，在第三年的時(shí)候，revaluation價(jià)值是1,200,000（On the first day of 20x3, the building
is revalued at €1,200,000.），此時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值是900,000（On 31 December 20x2 ，carrying amount €900,000），所以有revaluation suplus=1,200,000-900,000=300,000
2. 但是，the revaluation is not recognized for tax purposes，所以他的影響要剔除，第三年,會(huì)計(jì)上的accounting purpose=1,140,000-300,000=840,000（剔除revaluation surplus）
3.最后計(jì)算出第三年的DTL=(840,000-700,000)×40%=56,000
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追答
補(bǔ)充，關(guān)于revaluation modeld 下產(chǎn)生revaluation surplus，以及revaluation surplus進(jìn)入equity的知識(shí)點(diǎn)。
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回復(fù)Simon：答復(fù)中的Example 5, 在2023-L1V3-書(shū)P425-Example 5；追答中的截圖，在2023-L1V3-P386-第4段-標(biāo)黃處
