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2023-09-18 22:09老師，這個題在第一步已經(jīng)做了視同銷售，也就意味著不做營業(yè)外支出了。但是第二步還是拿賬載金額營業(yè)外支出93和稅法上認為的營業(yè)外支出113來對比,做調(diào)整，不是跟第一步認為視同銷售是矛盾的嗎？
所屬：稅法 > 第四章 企業(yè)所得稅法 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
閆晶晶助教
2023-09-20 12:02
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同學(xué)你好
對于該筆業(yè)務(wù)，稅法上的調(diào)整是這樣的：
①確認銷售收入 100萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 100萬元
②確認銷售成本80萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額 80萬元
但實際上 企業(yè)并無銷售收入，并沒有真金白銀的現(xiàn)金流入，如果稅法上的調(diào)整至此結(jié)束那么企業(yè)捐贈本來是做好事，反而還要承擔(dān)稅負。所以對于該筆捐贈企業(yè)所付出的成本，稅法是允許扣除的。第一步確認收入時用的口徑是公允價值，所以接下來確認稅前支出的時候用的口徑也是公允價值，也就是113萬元，也就是企業(yè)自己記載的公益捐贈支出是93萬元，但稅法允許按113萬元算，先調(diào)增20萬。
稅法承認的公益性捐贈支出是113萬元，那是不是承認的就全能扣呢？要跟限額比了。
這是這道題的思路同學(xué)。
加油！：）
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