Ava
2023-10-21 23:46C選項的安全墊是用差額來算還是比值來算，大小不同應該有區(qū)別吧
所屬：CFA Level II > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
Nicholas助教
2023-10-25 09:52
該回答已被題主采納
同學，早上好。
是按照比值來計算的，其邏輯如下，
Three ratios are helpful in assessing the quality of the allowance for loan losses:
The ratio of the allowance for loan losses to non-performing loans
The ratio of the allowance for loan losses to net loan charge-offs
The ratio of the provision for loan losses to net loan charge-offs
這些指標越高越好，說明壞賬準備很充分。三者的邏輯相同，都是代表備抵更多，準備更充分的意思。
Provision for loan losses是記在利潤表中的貸款損失
Allowance for loan losses是記在資產(chǎn)負債表中的貸款壞賬準備
Actual loan losses (i.e., charge-offs—net of recoveries) reduce the amount of the allowance for loan losses. 實際貸款損失（即扣除收回款項后的沖銷，即這里的net charge off）是減少貸款損失準備金的金額。
A. Consumer相關(guān)的數(shù)據(jù)是逐年增加的，準備是充分的
B. Commercial的部分從2.16到1.14到1.04是越來越小的，并不穩(wěn)定。
C. Allowance for loan losses數(shù)據(jù)Commercial部分從3.84到2.61到1.45，是逐漸下降的，和答案表述一致，因此選C。
加油，祝你順利通過考試~
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追問
這兩個地方是想表達什么，中英翻譯的都很奇怪啊，net charge off是實際損失減去回收金額，又和備付金關(guān)系是什么？
什么叫數(shù)據(jù)commercial… -
追答
同學，早上好。
這里charge off是核銷，也就是將認定為壞賬的資產(chǎn)(預計無法為企業(yè)獲取經(jīng)濟利益流入)從資產(chǎn)負債表中勾銷(write off),實際效果是資產(chǎn)的100%損失,即賬面價值(以及對應的減值準備)減少；
net charge off 是核銷和后續(xù)又收回貸款的凈額，用核銷減去收回的部分，就是凈沖銷。
最后一部分描述的是計算比值的數(shù)據(jù)，計算比值邏輯以及指標代表意義如上，
2015 Commercial:Allowance for Loan Losses/Net Loan Charge-Offs= 169/44=3.84
2016 Commercial:Allowance for Loan Losses/Net Loan Charge-Offs= 1 012/387=2.61
2017 Commercial:Allowance for Loan Losses/Net Loan Charge-Offs= 1 540 /1 060=1.45 -
追問
net charge off這里是charge off核銷的allowance的金額和loan違約收回的相減，你這說的不一樣啊
另外commercial你是想說什么，這個單詞不是商業(yè)的意思嗎，它什么時候指指標了？題目里也只說了commercial loan商業(yè)貸款……不是復制一大堆就解釋清楚了，瞎復制解釋不明白不是害人嗎，復習時間這么寶貴，不能講明白清楚完事嗎 -
追答
同學，早上好。
1. 凈沖銷是沖銷減去收回的部分；
沖銷可以理解為我們這筆貸款無法收回，企業(yè)確認損失了，因此把貸款資產(chǎn)減少；
但是后續(xù)如果又收回了一些，就是這里的recovery，那么沖銷就沒有那么多，需要抵減，抵減之后為凈沖銷。
2. 這里表格中分為了商業(yè)貸款和消費貸款，
而題目中C選項這里問的是net commercial loan charge-offs，那么我們主要圍繞商業(yè)貸款的指標，并且是allowance與net loan charge offs的指標。
商業(yè)貸款指標中，我們上述寫了三個評估的比率，指標越高越好，說明壞賬準備充分。
根據(jù)上述分析，就是要看第三個比率，allowance與net loan charge offs的指標，通過我們的計算，這個比率數(shù)值從15到17是逐漸下降的，而題目中描述說cushion has declined，描述是相同的。
加油，祝你順利通過考試~
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