Cecelia
2023-10-24 09:27一直不太理解 備抵賬戶到底是什么 什么情況下備抵 怎么抵減
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Simon助教
2023-10-24 13:26
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同學(xué)，上午好。備抵賬戶指抵消或者減少其他賬戶余額的賬戶。
例如，累計折舊，他就是PP&E賬戶的一個備抵帳戶。不考慮減值，那么PP&E原值-累計折舊=賬面凈值。常見的備抵帳戶見截圖。
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追問
我的理解為應(yīng)收賬款沒收到計提壞賬準備，有形資產(chǎn)折舊計提累計折舊，DTA企業(yè)沒盈利無法抵稅計提VA，所以他到底抵消什么了呢
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追答
同學(xué)，上午好。遞減的就是原賬戶的數(shù)值。就以DTA為例，假設(shè)原來賬戶有DTA=10，但是預(yù)計未來不能盈利，假設(shè)valuation allowance就計提8，那么8是用來遞減10的，此時net DTA=DTA-Valuation allowance=10-8=2。
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追問
如果他盈利 就直接從DTA扣減且不交稅 如果不盈利先計提VA 再從DTA扣減也不用交稅 是這樣嗎 如果是的話 那都從DTA扣減 他這個備抵不備抵 有什么意義呢
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追答
同學(xué)，上午好。出發(fā)點不同。
如果公司盈利，DTA可以回轉(zhuǎn)，那么未來可以少交稅（實際享受到了少交稅的好處），少交稅的這部分數(shù)值，實際少交多少稅，那么DTA就減少多少數(shù)值。
如果公司虧損，本來就不用向稅務(wù)局交稅了，那么DTA少交稅的好處就享受不到了，那么VA就是DTA的減值損失。
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