Lu
2023-11-01 09:29第一年的的稅基是2300000交稅，那第二年呢？是1600000作為稅基嗎？那是不是重復(fù)交稅？
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1個回答
Simon助教
2023-11-01 10:19
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同學(xué)，上午好。不會重復(fù)交稅，因?yàn)椴粫Y產(chǎn)的tax base進(jìn)行征稅。
這里tax base是指設(shè)備在稅務(wù)局賬上的數(shù)值（相對于在資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)值而言，我們不會對資產(chǎn)或負(fù)債的tax base進(jìn)行征稅，而是會計(jì)和稅法上的tax base存在差異，會產(chǎn)生DTL或者DTA），所以tax base就是按照稅務(wù)局給的折舊方法，來進(jìn)行折舊后的賬面價值。那么
期初，tax base是3000，資產(chǎn)原值
第1年末，tax base=3000-（3000-200）/4=2300
第2年末，tax base=2300-700=1600
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追問
那就是說第一年比如利潤是1000，然后這邊設(shè)備折舊700，那么征稅額為300對么？
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追答
同學(xué)，上午好。您的理解是正確的。然后例如如果會計(jì)和稅法上采用不同的折舊方法，就會造成征稅額不一樣，產(chǎn)生DTA或者DTL。
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