Zen
2023-12-03 16:18造成暫時性差異的稅率,effective tax rates、法定稅率 三者都不一樣吧? 有什么區(qū)別嗎? 另外,造成暫時性差異,不一定是稅率的問題把,稅率一樣,也可以造成暫時性差異吧.
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1個回答
Simon助教
2023-12-04 10:38
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同學，上午好。造成暫時性差異是因為會計和稅法上的記賬規(guī)則不同導致的，例如會計上加速折舊，稅法上直線折舊，主要是記賬差異。
有效稅率和法定稅率是兩個不同概念。有效稅率是根據(jù)實際所得稅費用計算的（interest expense/EBT）,而法定稅率是國家規(guī)定的稅率。公司申報的所得稅費用與根據(jù)法定所得稅稅率計算的數(shù)額可能不同，這種差異通常由以下原因引起：在不同的稅務管轄區(qū)（國家）有不同的稅率，例如，跨國企業(yè)在各國都有子公司。
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回復Simon：我是想問,這里說到計算 DTA/DTL是,用的稅率,包括后面說的企業(yè)所得稅稅率,資本利得稅稅率,屬于法定稅率?還是屬于有效稅率一類?
