Zen
2023-12-03 16:44兩個問題:1. 對于遞延所得稅,比如 DTL,增加了 liability, 那么資產(chǎn)負(fù)債表是如何平衡的?2. 這里說到重估模型中,對于這個資產(chǎn)類科目, Carrying value會計的賬面價值 > Tax base稅法的賬面價值,會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,這點我不是很明白為什么? DTL,DTA 是按照多交稅少交稅來評估的,這里就算重估了,如果是高估了,它進入的 OCI,并沒有影響到利潤表,所以不應(yīng)該對稅造成影響啊,不是嗎?
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1個回答
Simon助教
2023-12-04 13:08
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同學(xué)，上午好。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表如何平衡的舉例可以參考視頻課中45：00開始的例子
2. 資產(chǎn)的會計賬面價值大于資產(chǎn)的稅法上賬面價值，產(chǎn)生DTL，是資產(chǎn)負(fù)債表觀。可以這樣理解：會計上多計資產(chǎn)，就會形成DTL。資產(chǎn)就是未來給企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟流入的資源，會計上多記資產(chǎn)，意味著會計上，在未來會有更多的經(jīng)濟利益流入，未來會多交稅，所以產(chǎn)生DTL。
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回復(fù)Simon：哦,第二個問題我應(yīng)該這樣問,就是可能我之前沒有理解.. 就是重估模型導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值上漲,這個只對會計起作用吧? 稅法應(yīng)該不會受到重估模型影響是吧?所以稅法的賬面價值和會計的賬面價值才會產(chǎn)生差異,
