黃同學(xué)
2023-12-12 00:24這題為什么選B？暫時(shí)性差異不是還要再乘以稅率嗎
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1個(gè)回答
Simon助教
2023-12-12 10:23
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同學(xué)，上午好。此處，暫時(shí)性差異是由于會計(jì)方法在折舊的計(jì)算上與稅務(wù)機(jī)關(guān)的算法不同導(dǎo)致的會計(jì)與稅法上的賬面價(jià)值不一致。
會計(jì)上直線折舊，第1年末，賬面資產(chǎn)1,000,000-1,000,000/10=900,000
稅法上加速折舊，第1年末，賬面資產(chǎn)1,000,000-1,000,000*14%=860,000
暫時(shí)性差異=900,000-860,000=40,000
而暫時(shí)性差異*稅率，計(jì)算的是DTL（因?yàn)闀?jì)上多計(jì)資產(chǎn)，產(chǎn)生DTL）
DTL=40,000*30%=12,000
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