Zen
2024-01-27 19:00這里對于 income tax 的計(jì)算為什么不能直接用利潤表的EBT*稅率呢? 也就是這里的pretax income x 25%就可以了啊. 不用繞一圈吧? 本來就是會(huì)計(jì)的上和稅法上的差異導(dǎo)致的遞延所得稅把
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Goollii助教
2024-01-28 10:58
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同學(xué)您好，
不能直接拿EBT*25%，原因如下：
1.存在暫時(shí)性差異，當(dāng)年稅率和未來適用稅率不同，當(dāng)年的應(yīng)交稅費(fèi)（計(jì)入current tax expense）用的是30%稅率，而暫時(shí)性差異（計(jì)入deferred tax expense）用的是轉(zhuǎn)回那年的稅率（題目中為2004年，稅率25%）
2.除了暫時(shí)性差異，還有永久性差異，比如稅法對一些收入不征稅，EBT就要扣除這些不征稅的收入，再乘以稅率
本題中，受到暫時(shí)性差異稅率變化影響，直接用EBT*25%=75000，與答案77500差異2500{150*5%-（30/0.3*0.25-30）}
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