Zen
2024-01-27 19:06計算遞延所得稅時,使用的稅率是不是法定稅率? 理論上是未來的法定稅率,現(xiàn)實用的是當前的. 而 income tax expense用的是有效稅率,是嗎?
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1個回答
Goollii助教
2024-01-27 22:22
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同學您好，
計算遞延所得稅時，用的是未來實際納稅時會適用的稅率，比如2023年計提了一筆存貨跌價準備100萬，會計上減少了利潤，稅法上只允許存貨出售時（2014年），實際損失才允許稅前抵扣。此時在計遞延所得稅資產(chǎn)時，要用預計2014年的法定稅率，假設(shè)該公司能預計到2014年的稅率會比較低，就應該用這個低稅率。
而income tax expense是根據(jù)應交稅金- delta DTA+deltaDTL計算出來的，用income tax expense/稅前會計利潤=有效稅率，可以用來公司間稅負對比。
The changes in deferred tax assets and liabilities are added to income tax payable to determine the company’s income tax expense as it is reported on the income statement.
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