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2024-03-01 16:00http://www.h8045.cn/squareques/id_893221.html，這題，Module 7-Question 7，這個(gè)鏈接中的答復(fù)，我看不明白。但是這個(gè)鏈接中 , http://www.h8045.cn/home/questiondetail.html?ifTask=1&QuesId=589059&from=1 ,給的答復(fù)是另一個(gè)解答：客戶的預(yù)付款是企業(yè)的預(yù)收款，企業(yè)先收到了錢(qián)，稅法上立刻確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入，產(chǎn)生差異，而且是會(huì)計(jì)上少確認(rèn)收入，稅法上多確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)上確認(rèn)負(fù)債，稅法上少確認(rèn)負(fù)債，產(chǎn)生的是DTA。我的疑問(wèn)是：1.客戶的預(yù)付款是asset 還是 liability? 企業(yè)的預(yù)收款是asset 還是 liability? 2. 會(huì)計(jì)上少確認(rèn)收入，稅法上多確認(rèn)收入，表示的是carrying amount < tax base? 確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)是asset 那行還是liability 那行？3. 會(huì)計(jì)上少確認(rèn)收入=會(huì)計(jì)上確認(rèn)負(fù)債？對(duì)應(yīng)表格中的哪一行？
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-03-03 14:26
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同學(xué)，上午好。
1. 客戶的預(yù)付款是負(fù)債（企業(yè)收到客戶預(yù)付款）；業(yè)的預(yù)收款是負(fù)債（企業(yè)預(yù)收款，就是客戶預(yù)付款）
2 會(huì)計(jì)上少確認(rèn)收入，稅法上多確認(rèn)收入這是利潤(rùn)表觀點(diǎn)，而截圖是資產(chǎn)負(fù)債表觀點(diǎn)。利潤(rùn)表觀點(diǎn)見(jiàn)截圖1
3. 就針對(duì)這道題而言，會(huì)計(jì)上確認(rèn)負(fù)債，沒(méi)有確認(rèn)收入，而稅法上，確認(rèn)收入，沒(méi)確認(rèn)負(fù)債。
從資產(chǎn)負(fù)債表觀點(diǎn)，屬于 liability 里，carrying amount ＞tax base，產(chǎn)生DTA。
從利潤(rùn)表觀點(diǎn)，屬于稅法上多計(jì)收入，產(chǎn)生DTA
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