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2024-03-04 10:43http://www.h8045.cn/squareques/id_893453.html，這題，Module 7-Question 34，答復第2點中說的是，計算書上example 5的accounting purpose時，要剔除revaluation surplus，但是example 5題干寫的是the revaluation is not recognized for tax purposes？所以無論是計算會計賬面價值還是稅法賬面價值，都要剔除revaluation surplus的影響？怎么理解the revaluation is not recognized for tax purposes？
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1個回答
Simon助教
2024-03-06 11:23
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同學，上午好。
1. 這個example計算DTL時，是根據(jù)這句話The deferred tax liability that should be reflected on the balance sheet is thus not €176,000 but only €56,000 ，所以是(（1,140,000-300,000）-700,000)*40%=56,000，其中1,140,000-300,000是會計上，由原賬面價值減去revaluation surplus，而稅法上就是700,000不作調整
2. the revaluation is not recognized for tax purposes是指稅法上不承認revaluation surplus，revaluation是會計做法，稅法不認，稅法不受revaluation影響。
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