櫻同學(xué)
2024-03-06 22:50應(yīng)收賬款在收付實(shí)現(xiàn)制的tax report中不是不確認(rèn)嗎，這道題為什么不是按照0來處理應(yīng)收賬款？
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Simon助教
2024-03-07 11:41
該回答已被題主采納
同學(xué)，上午好。注意應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，你把對預(yù)收賬款的處理當(dāng)成了應(yīng)收賬款。
應(yīng)收賬款，會計(jì)上可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，稅法上不認(rèn)可，稅法上收入更高，應(yīng)納稅所得額更高，現(xiàn)在多交稅，將來少交稅，產(chǎn)生DTA（會計(jì)上少記資產(chǎn)）
預(yù)收賬款，會計(jì)角度基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，不確認(rèn)收入，稅法上基于收付實(shí)現(xiàn)制，確認(rèn)為收入，稅法上收入更高，應(yīng)納稅所得額更高，現(xiàn)在多交稅，將來少交稅，產(chǎn)生DTA（會計(jì)上多記負(fù)債）
-
追問
沒明白呢老師，如果tax report的應(yīng)收賬款是0的話，那financial report的應(yīng)收賬款就是大于tax report的應(yīng)收賬款，對于資產(chǎn)來說，A>T不是應(yīng)該形成遞延所得稅負(fù)債嗎，為什么答案是遞延所得稅資產(chǎn)呢？
-
追答
同學(xué)，上午好。注意區(qū)分應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款。稅法不承認(rèn)的是預(yù)收賬款。
0
0
2
2
