馮同學(xué)
2024-04-03 20:15老師，請解釋一下標(biāo)紅色部分的邏輯過程！
所屬：會計 > 第十七章 收入、費用和利潤 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
ss助教
2024-04-05 20:12
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同學(xué)你好，甲公司出租給乙公司，甲公司賬面有出租收入，乙公司賬面確認了使用權(quán)資產(chǎn)與租賃負債，所以合并層面需要將其他業(yè)務(wù)收入與租賃-負債相抵消，投資性房地產(chǎn)在合并層面來看是固定資產(chǎn)，賬面按照公允但是稅法按照固定資產(chǎn)來計提，合并層面要沖消原計提的遞延所得稅負債
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追問
第一年沖銷遞延所得稅資產(chǎn)＝（37.91+75.82-100）×0.25=3.43，第二年沖銷遞延所得稅＝（31.70+75.82-100）×0.25=1.88
借：期初未分配利潤 3.43
所得稅費用 1.88
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5.31
為什么是這樣？ -
追答
企業(yè)原本確認租賃負債的時候確認了遞延所得稅資產(chǎn)，已實現(xiàn)部分的損益需要做沖回，第一年已實現(xiàn)的部分就是折舊與財務(wù)費用的確認，但是支付的租金需要扣除
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