水同學(xué)
2024-04-27 17:57會計第二章，Q16，結(jié)算日的價格大于授權(quán)日的價格那么在美國準(zhǔn)則下，exp下降，NI上升，公司少交稅，在國際準(zhǔn)則下，gain計入equity，那么利潤表上的所得稅費用不會減少，公司多交稅；
反之，結(jié)算日的價格小于授權(quán)日的價格，那么在美國準(zhǔn)則下，exp上升，NI下降，公司多交稅，在國際準(zhǔn)則下，loss計入equity，那么利潤表上的所得稅費用不會增加，公司少交稅，老師這個邏輯對嗎？謝謝
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1個回答
Simon助教
2024-04-29 13:47
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同學(xué)，上午好。整體邏輯是正確的。
注意對于RSU來說，
settlement data的股票價格大于grant date的股票價格，會有tax benefit。那么美國準(zhǔn)則下是tax expense下降，稅率降低。國際準(zhǔn)則是把gain確認(rèn)在equity中，I/S不受影響。所以，相對而言，美國準(zhǔn)則下稅率更低，國際準(zhǔn)則下稅率更高。
反之，形成tax shortfall。在美國準(zhǔn)則下，tax expense增加，稅率增加。而IFRS直接把loss確認(rèn)在equity中，I/S不受影響。那么，相對而言，美國準(zhǔn)則下稅率更高，國際準(zhǔn)則下稅率更低。
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