滴同學(xué)
2024-04-27 22:50只有現(xiàn)在多交錢，使得未來能少交，產(chǎn)生的才是DTA，這道題假設(shè)1000元的expenditure，按照稅法要交一年250，可是按照accounting只要交200，現(xiàn)在交的少未來要交的就多，所以現(xiàn)在產(chǎn)生的是DTL，請問這樣理解OK嗎？
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1個回答
Simon助教
2024-04-28 10:12
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同學(xué)，上午好。
稅法上要交一年250，所以是現(xiàn)在多交稅，那么未來少交稅。所以產(chǎn)生DTA。
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但是這道題的正確答案是DTL?。课胰タ戳艘槐榛A(chǔ)班的這部分課，就老師的思路是，資產(chǎn)類科目，對比accounting報表和tax報表的利潤，accounting小于tax就產(chǎn)生DTL，比如這道題accounting折舊一年200，tax折舊一年250，所以accounting報表上的利潤高于tax報表上的利潤，產(chǎn)生的是DTL
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追問
而且【現(xiàn)在交的少，未來交的要更多】這明顯是DTL?。?/p>
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追答
不好意思，同學(xué)。這段描述【按照稅法要交一年250，可是按照accounting只要交200】引起誤解為了使稅法上要多加稅。那么是稅法上多交稅，現(xiàn)在多交稅，未來少交稅，產(chǎn)生DTA。
但從題目描述來看，稅法上4年折舊，會計上5年折舊，所以稅法上多計費用，少記利潤，所以稅法上少加稅，現(xiàn)在少交稅，未來多交稅，形成DTL。
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