馮同學(xué)
2024-05-14 19:15為什么權(quán)益法下上一年的投資收益以及（550-533.33）是永久性差異？
所屬：會計(jì) > 第十九章 所得稅 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
ss助教
2024-05-15 17:36
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同學(xué)你好，這個不是永久性差異
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那簡易計(jì)算的原理是什么？不是所得稅費(fèi)用＝會計(jì)利潤×25%±永久性差異嗎？
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同學(xué)你好，不好意思糾正一下，簡易法下所得稅費(fèi)用＝會計(jì)利潤×25%±永久性差異
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那這項(xiàng)為什么是永久性差異？
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追問
那這兩項(xiàng)為什么是永久性差異？
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追答
同學(xué)你好，因?yàn)橹皺?quán)益法核算的長期股權(quán)投資，擬長期持有產(chǎn)生的因確認(rèn)享有被投資單位利潤而調(diào)整的賬面價(jià)值視為永久性差異。后一項(xiàng)稅法上只能抵扣533.33.超出的（550-533.33）是不能通過以后期間抵扣的，屬于永久性的而不是暫時(shí)性的。所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=（會計(jì)利潤+永久性差異+可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額一應(yīng)納稅差異發(fā)生額）×稅率-可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額×稅率+應(yīng)納稅差異發(fā)生額×稅率=(會計(jì)利潤+永久性差異)×稅率
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回復(fù)ss：那簡易計(jì)算的原理是是什么？不是所得稅費(fèi)用＝會計(jì)利潤×25%±永久性差異嗎？
