18****21
2024-05-24 20:19如果我在yr1市場(chǎng)利率5%平價(jià)買債券，yr2市場(chǎng)利率降息變成4%會(huì)怎么樣？假設(shè)我不賣這個(gè)債券
這個(gè)知識(shí)點(diǎn)太亂了，請(qǐng)幫我看看我的整理對(duì)嗎？ Q1. 對(duì)于amortized cost: 資產(chǎn)負(fù)債表，利率變化了以后yr2利息是乘以5%還是4%？ Q2. 對(duì)于FVPL，資產(chǎn)負(fù)債表：直接記fair value，因?yàn)閥r2降息，所以fair value上升對(duì)嗎？ Q3. FVPL如果直接記fair value, 那還怎么base法則？比如yr1我債券100塊，利息+5，coupon-5, yr1 ending還是100. 但是yr2降息了，那fair value更新成比如105，那我yr2 beginning是用yr1 ending的100還是用fv的105？ Q4. fvpl算利率應(yīng)該*5%還是
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-05-28 09:32
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同學(xué)，上午好。
FVPL，F(xiàn)VOCI，AC的處理，可以參照截圖例子。
1. 對(duì)于AC，依然用5%的利率。
2. 對(duì)于FVPL，直接就是fair value上升。
3. base法則是專門針對(duì)的AC。
4. 利息收入還是按照base法則來計(jì)算，利率改變只影響fair value
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追問
謝謝老師，其他幾個(gè)懂了。針對(duì)第四個(gè)問題還是有一些疑惑。假設(shè)降息前5%利率平價(jià)債券價(jià)格為100，降息后4%利率，債券價(jià)格變?yōu)?05。 對(duì)于FVPL, 降息以后fair value 上升變?yōu)?05，但是利息收入還是base法則100*5% = 5？也就是說Income statement上，F(xiàn)VPL和AC在利息確認(rèn)的時(shí)候算法是一模一樣的？
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追答
對(duì)的，F(xiàn)VPL和AC在利息確認(rèn)的時(shí)候算法是一模一樣的
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