馮同學(xué)
2024-05-27 17:15對比教輔，答案“貸：所得稅費(fèi)用/其他收益”是不是應(yīng)該寫“貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”呢？我覺得答案理解不了
所屬：會計(jì) > 專題十一 差錯更正 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
ss助教
2024-05-27 17:56
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同學(xué)你好，這兩道題目是有差異的，一個不屬于差錯更正，而且這道題是不是沒有放全。
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追問
更正科目時，借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用/其他收益，這個借貸方向我明白，但貸方所得稅費(fèi)用/其他收益，它這個方向就不是很明白了，所得稅費(fèi)用怎么會減少了？從哪里來到哪里去？另外，為什么寫“所得稅費(fèi)用/其他收益”這種格式？
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追答
同學(xué)你好，因?yàn)槠髽I(yè)收到稅收返回會減少所得稅費(fèi)用的計(jì)提或者時作為其他收益的增加
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追問
是的，所得稅費(fèi)用在貸方，代表費(fèi)用較少，但因?yàn)轭}目沒有給出追溯重述法時具體科目，假如追溯重述時已把所得稅費(fèi)用記在貸方，現(xiàn)在對該追溯重述進(jìn)行更正，是應(yīng)該把所得稅費(fèi)用記在借方，還原為原來樣子，但現(xiàn)在又把所得稅費(fèi)用記在貸方，除非一開始追述重述時，就沒有處理所得稅費(fèi)用，所以我不明白題目具體前述調(diào)整是怎樣的，影響到我的直接理解
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追答
同學(xué)你好，因?yàn)樽匪莸臅r候貸記以前年度損益調(diào)整，所以要調(diào)回來借記以前年度損益調(diào)整。
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追問
老師，你寫一下追述重述時（錯誤的，需要更正前）的科目給我看看～你的回答，實(shí)在是邏輯鏈條不通啊，沒有從整體回答啊
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追答
同學(xué)你好，甲企業(yè)做的分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 720
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用/其他收益 720
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用/其他收益 720
貸：盈余公積 72
利潤分配——未分配利潤 648
借：銀行存款 720
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 720 -
追問
那就是把錯誤的“借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用/其他收益”反過來寫不就對了嗎？即是“借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用/其他收益，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，但答案是“借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用/其他收益，貸：所得稅費(fèi)用/其他收益”矛盾了吧～
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追答
同學(xué)你好，應(yīng)交稅費(fèi)一借一貸都沒有了
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