馮同學(xué)
2024-06-03 22:11該題第（9）問，答案為什么要加上0.26×70%，這個(gè)不是可抵扣的進(jìn)項(xiàng)嗎？另外，開具普通發(fā)票的銷項(xiàng)稅額3.63也能抵扣進(jìn)項(xiàng)？
所屬：稅法 > 第二章 增值稅法 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
小金老師助教
2024-06-04 10:42
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同學(xué)您好，
該公司將外購的70%的礦泉水無償贈(zèng)送給旅客，視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算其銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也準(zhǔn)予抵扣。所以銷項(xiàng)這里增加了0.26×70%。
該公司將外購的30%的礦泉水用于集體福利，不視同銷售貨物，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。
該公司為自己的員工提供班車服務(wù)，不屬于營業(yè)活動(dòng)，不征收增值稅，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（購進(jìn)汽油進(jìn)項(xiàng)稅額的10%）不得抵扣。
普通發(fā)票的3.63不能抵扣，所以答案中也是加上的，沒有說他有什么進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。
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追問
進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣不是應(yīng)該減出來的嗎？況且后面進(jìn)項(xiàng)相加時(shí)，也已好有這個(gè)0.26×70%這個(gè)的了
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追問
即是這0.26×70%的稅項(xiàng)既是進(jìn)項(xiàng)稅額，也是銷項(xiàng)稅額？
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追答
是的，因?yàn)橐曂N售，所以既是進(jìn)項(xiàng)也是銷項(xiàng)。所以這里加了0.26×70%，后面減掉的1.35也包括了0.26×70%。
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