馮同學(xué)
2024-06-09 12:03為什么沒有把設(shè)備的公允價(jià)與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額（600-500=100）計(jì)入所得稅額的調(diào)整里面？符合特殊性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)這里的所得稅額調(diào)整有什么影響？
所屬：稅法 > 第四章 企業(yè)所得稅法 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
小金老師助教
2024-06-10 11:59
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同學(xué)您好，
問：為什么沒有把設(shè)備的公允價(jià)與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額（600-500=100）計(jì)入所得稅額的調(diào)整里面？
答：劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其【原賬面凈值】計(jì)算折舊扣除，所以不存在差額調(diào)整的問題
問：符合特殊性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)這里的所得稅額調(diào)整有什么影響？
答：劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得，所以不需要納稅調(diào)整
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追問
即是劃出與劃入都按賬面凈資產(chǎn)處理，而這個(gè)又剛好跟計(jì)稅基礎(chǔ)600萬元一致，所以不產(chǎn)生差額？
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追答
同學(xué)您好，是的呢
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