chenchen
2024-06-27 09:48為什么 是84.12計入 利潤表 ，而不是100 計入利潤表，畢竟公司實實在在 付出了100 塊錢。
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1個回答
Simon助教
2024-06-27 10:12
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同學(xué)，上午好。
利潤表是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制來記賬。實際發(fā)生的利息就是84.12，所以利息是84.12。而償還100，多出的部分是用于償還本金，那么就不屬于利息了。
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追問
公司在發(fā)債的時候 就說明了 每年按 面值的利息支付 比如 10% ， 那么每年 就必須給借款人 par x 10% ,也就是實際利息支付 ， 我覺得 在權(quán)責(zé)發(fā)生制下 計入利潤表
但是這個期間 ， 站在借款人的角度 如果把錢給銀行 effective interest 8% ， 公司應(yīng)該付給借款人
parx8% , 但如果按8% 支付 ，借款人必然不同意，應(yīng)為這個存銀行沒有區(qū)別。
那么 我的分析錯在什么地方？ -
追答
coupon rate只是約定每年支付的金額，可以理解為每期還銀行的貸款，里面包含利息和本金。
利率是8%，以第1年為例，期初發(fā)債，發(fā)債就是借款，借款1051.54，市場利率8%，那么產(chǎn)生利息84.12，但償還了100，其中15.88用于償還借款本金，借款（債券）的本金減少到1035.66。
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