劉同學(xué)
2024-07-16 13:32這道題有很多疑問1.tax expense是站在2022年的角度看未來，所以說應(yīng)該包括2022年的老稅率和2023年的新稅率下的DTL總和嗎？那么題目中的年初DTL，pretax income，taxable income怎么用？pretax income代表會(huì)計(jì)上的應(yīng)稅？taxable代表稅法上的應(yīng)稅？2.新增的temporary為什么用300000-150000，代表什么意思？3.整個(gè)公式中45000是2022年當(dāng)下的稅額，然后32500是2023年的新增稅額嗎？4.為什么新的DTL就等于新的暫時(shí)性差異乘以新稅率了？
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1個(gè)回答
Simon助教
2024-07-17 14:55
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同學(xué)，上午好。
要計(jì)算income tax expense就要用到公式：Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
1. 其中，taxes payable=taxable income×當(dāng)前稅率=150,000×30%=45,000
2. 然后要計(jì)算△DTL，△DTL=new DTL-old DTL，
old DTL題目給我們了，等于30,000。所以要計(jì)算new DTL。
3. New DTL總共有兩部分，一部分是稅率發(fā)生了改變產(chǎn)生的，另一部分是20x2年新的temporal difference產(chǎn)生的（taxable income
因?yàn)槎惵矢淖兊男翫TL：30000÷30%×25%=25,000
新的temporal difference產(chǎn)生的DTL：（300000-150000）×25%=37,500，
所以new DTL=25000+37500=62,500，
代入△DTL=new DTL-old DTL=62,500-30,000=32,500
4. 所以，Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA=45,000+32,500=77,500
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