CMAP2財務決策---財務報表分析公式匯總

營運資本=流動資產(chǎn)－流動負債

營運資本被廣泛用來計量短期流動性，是對于債權人是邊際保證金。

流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

流動比率可以反映企業(yè)的流動負債覆蓋比率、損失緩沖能力、流動資金準備。

速動（酸性測試）比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物+有價證券+應收賬款）÷流動負債

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物+有價證券）÷流動負債

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財務桿杠比率=資產(chǎn)÷權益=權益回報率（ROE）÷總資產(chǎn)收益率（ROA）

經(jīng)營杠桿系數(shù)DOL =（收入－變動成本）/（收入－變動成本－固定成本）=邊際貢獻/EBIT=EBIT變動的百分比/S變動的百分比

財務杠桿系數(shù)DFL =（收入－變動成本－固定成本）/（收入－變動成本－固定成本－利息）=凈利潤變動的百分比/EBIT變動的百分比

總杠桿系數(shù)=DOL×DFL =凈利潤變動的百分比/S變動的百分比

總負債比率=總負債÷總資產(chǎn)

負債與權益比=總負債÷權益

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長期負債與權益資本比=（總負債－流動負債）÷權益

利息覆蓋率=稅息前利潤（EBIT）÷利息費用

固定費用覆蓋率=扣除固定費用和稅款前的利潤÷固定費用。固定費用包括利息支出、預期本金還款和租賃費用。

經(jīng)營現(xiàn)金流對固定費用比率=經(jīng)營現(xiàn)金流÷固定費用。

營運周期=存貨銷售天數(shù)+應收賬款回收天數(shù)

現(xiàn)金周期=存貨銷售天數(shù)+應收賬款回收天數(shù)－應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷額÷平均總應收賬款

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應收賬款÷年賒銷額×365

存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷貨成本×365

應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應付賬款÷賒購額×365

應付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購額÷平均應付賬款

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售額÷平均總資產(chǎn)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售額÷平均固定資產(chǎn)凈值

基本每股收益=（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷年加權平均在外流通股股數(shù)

年加權平均在外流通股股數(shù)=Σ（天數(shù)×當期流通股數(shù)）÷365=Σ（月數(shù)×當期流通股數(shù)）÷12

稀釋每股收益=（凈利潤－普通股股利+已發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的稅后利息+已發(fā)行可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的股息）÷（年加權平均在外流通股股數(shù)+可轉(zhuǎn)換債券、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股如果轉(zhuǎn)換后的股票增量+認股權證、股票期權的股票增量）

股票增量=期權數(shù)×（每股市場價格－期權行權價）÷每股市場價格

股利收益率=每股股利÷每股市場價格

收益率=每股收益÷每股市場價格=1/市盈率

股利支付率=每股股利÷每股收益

可持續(xù)發(fā)展的權益增長率=ROE×（1–股利支出率）

投資回報率（ROI）=業(yè)務單元的凈利潤/業(yè)務單元的資產(chǎn)

資產(chǎn)回報率（ROA）=凈利潤/平均總資產(chǎn)=凈利潤/銷售×銷售/平均總資產(chǎn)=凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

權益回報率=凈利潤/平均普通股權益=凈利潤/銷售×銷售/平均總資產(chǎn)×平均總資產(chǎn)/平均普通股權益=凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×財務杠桿

毛利潤=銷售收入－銷貨成本

毛利潤率=（銷售收入－銷貨成本）/銷售收入

稅息折舊攤銷前利潤率=稅息折舊攤銷前利潤（EBITDA）/銷售收入

經(jīng)營利潤率=經(jīng)營利潤/銷售收入

凈利潤率=凈利潤/銷售收入

會計利潤=總收入－顯性成本

經(jīng)濟利潤=總收入－（顯性成本+隱性成本）

每股賬面價值=（總權益－優(yōu)先股股東權益）/發(fā)行在外普通股股數(shù)

匯兌損益=賬面價值×（期末匯率－期初匯率）

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