CMAP2財(cái)務(wù)決策---財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式匯總

營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資本被廣泛用來(lái)計(jì)量短期流動(dòng)性，是對(duì)于債權(quán)人是邊際保證金。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)比率可以反映企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債覆蓋比率、損失緩沖能力、流動(dòng)資金準(zhǔn)備。

速動(dòng)（酸性測(cè)試）比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物+有價(jià)證券+應(yīng)收賬款）÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物+有價(jià)證券）÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金流比率=營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流÷流動(dòng)負(fù)債>>點(diǎn)擊免費(fèi)在線領(lǐng)取CMA大禮包

財(cái)務(wù)桿杠比率=資產(chǎn)÷權(quán)益=權(quán)益回報(bào)率（ROE）÷總資產(chǎn)收益率（ROA）

經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)DOL =（收入－變動(dòng)成本）/（收入－變動(dòng)成本－固定成本）=邊際貢獻(xiàn)/EBIT=EBIT變動(dòng)的百分比/S變動(dòng)的百分比

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL =（收入－變動(dòng)成本－固定成本）/（收入－變動(dòng)成本－固定成本－利息）=凈利潤(rùn)變動(dòng)的百分比/EBIT變動(dòng)的百分比

總杠桿系數(shù)=DOL×DFL =凈利潤(rùn)變動(dòng)的百分比/S變動(dòng)的百分比

總負(fù)債比率=總負(fù)債÷總資產(chǎn)

負(fù)債與權(quán)益比=總負(fù)債÷權(quán)益

權(quán)益與總負(fù)債比=權(quán)益÷總負(fù)債>>點(diǎn)擊免費(fèi)在線CMA做題

長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益資本比=（總負(fù)債－流動(dòng)負(fù)債）÷權(quán)益

利息覆蓋率=稅息前利潤(rùn)（EBIT）÷利息費(fèi)用

固定費(fèi)用覆蓋率=扣除固定費(fèi)用和稅款前的利潤(rùn)÷固定費(fèi)用。固定費(fèi)用包括利息支出、預(yù)期本金還款和租賃費(fèi)用。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流對(duì)固定費(fèi)用比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流÷固定費(fèi)用。

營(yíng)運(yùn)周期=存貨銷(xiāo)售天數(shù)+應(yīng)收賬款回收天數(shù)

現(xiàn)金周期=存貨銷(xiāo)售天數(shù)+應(yīng)收賬款回收天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)額÷平均總應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款÷年賒銷(xiāo)額×365

存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷(xiāo)貨成本×365

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)付賬款÷賒購(gòu)額×365

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購(gòu)額÷平均應(yīng)付賬款

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額÷平均總資產(chǎn)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售額÷平均固定資產(chǎn)凈值

基本每股收益=（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利）÷年加權(quán)平均在外流通股股數(shù)

年加權(quán)平均在外流通股股數(shù)=Σ（天數(shù)×當(dāng)期流通股數(shù)）÷365=Σ（月數(shù)×當(dāng)期流通股數(shù)）÷12

稀釋每股收益=（凈利潤(rùn)－普通股股利+已發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的稅后利息+已發(fā)行可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的股息）÷（年加權(quán)平均在外流通股股數(shù)+可轉(zhuǎn)換債券、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股如果轉(zhuǎn)換后的股票增量+認(rèn)股權(quán)證、股票期權(quán)的股票增量）

股票增量=期權(quán)數(shù)×（每股市場(chǎng)價(jià)格－期權(quán)行權(quán)價(jià)）÷每股市場(chǎng)價(jià)格

股利收益率=每股股利÷每股市場(chǎng)價(jià)格

收益率=每股收益÷每股市場(chǎng)價(jià)格=1/市盈率

股利支付率=每股股利÷每股收益

可持續(xù)發(fā)展的權(quán)益增長(zhǎng)率=ROE×（1–股利支出率）

投資回報(bào)率（ROI）=業(yè)務(wù)單元的凈利潤(rùn)/業(yè)務(wù)單元的資產(chǎn)

資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售×銷(xiāo)售/平均總資產(chǎn)=凈利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

權(quán)益回報(bào)率=凈利潤(rùn)/平均普通股權(quán)益=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售×銷(xiāo)售/平均總資產(chǎn)×平均總資產(chǎn)/平均普通股權(quán)益=凈利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×財(cái)務(wù)杠桿

毛利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)貨成本

毛利潤(rùn)率=（銷(xiāo)售收入－銷(xiāo)貨成本）/銷(xiāo)售收入

稅息折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)率=稅息折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)（EBITDA）/銷(xiāo)售收入

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入

凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=總收入－顯性成本

經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=總收入－（顯性成本+隱性成本）

每股賬面價(jià)值=（總權(quán)益－優(yōu)先股股東權(quán)益）/發(fā)行在外普通股股數(shù)

匯兌損益=賬面價(jià)值×（期末匯率－期初匯率）

更多CMA相關(guān)資料：

★★★點(diǎn)擊免費(fèi)預(yù)約CMA免費(fèi)直播★★★
美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師CMA官方QQ群：293211436
肆大CMA微信號(hào)：StarCMA

掃一掃，關(guān)注【肆大CMA】微信