D.人造石油

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：資源稅的征稅范圍不包括人造石油。

【知識點(diǎn)】資源稅法

5.境內(nèi)單位提供的下列跨境應(yīng)稅業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（ ）。

A.監(jiān)理公司為境外工程項(xiàng)目提供的監(jiān)理服務(wù)

B.制造企業(yè)向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物的經(jīng)銷權(quán)

C.航海企業(yè)向境外單位提供的外派海員服務(wù)

D.保險(xiǎn)公司為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物的經(jīng)銷權(quán)，不屬于向境外單位銷售完全在境外消費(fèi)的無形資產(chǎn)，不免征增值稅。

【知識點(diǎn)】稅收優(yōu)惠

6.企業(yè)因下列行為發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出的有（ ）。

A.為購置固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該固定資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用

B.為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該無形資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用

C.為經(jīng)過6個(gè)月的建造才達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該存貨建造期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用

D.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用

【答案】ABD

【解析】企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。

【知識點(diǎn)】資產(chǎn)的稅務(wù)處理

7.對居民個(gè)人取得的下列收入或獎勵，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（ ）。

A.雇員兼任本公司董事取得董事費(fèi)收入

B.證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入

C.非雇員獲得免費(fèi)旅游業(yè)績獎勵

D.退休人員再任職取得收入

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)AD：應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】納稅義務(wù)人與征稅范圍

8.消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A.白酒品牌使用費(fèi)

B.購買方延期付款支付的利息

C.葡萄酒包裝物押金

D.隨同高檔手表銷售收取的包裝盒費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)A：生產(chǎn)企業(yè)收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)BD：延期付款利息、包裝費(fèi)均屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。

【知識點(diǎn)】從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

9.交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的下列車船，需要繳納車船稅的有（ ）。

A.購置的純電動乘用車

B.購置的節(jié)能汽車

C.出租給某境外企業(yè)的自用船舶

D.租入的某外籍船舶

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A，不屬于車船稅征稅范圍，不征車船稅；選項(xiàng)B，節(jié)能汽車減半征收車船稅；選項(xiàng)C，境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅；選項(xiàng)D，境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。

【知識點(diǎn)】車船稅法

10.下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)內(nèi)容的有（ ）。

A.納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】ABCD

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：納稅申報(bào)代理；一般稅務(wù)咨詢；專業(yè)稅務(wù)顧問；稅收策劃；涉稅鑒證；納稅情況審查；其他稅務(wù)事項(xiàng)代理；其他涉稅服務(wù)。

【知識點(diǎn)】車船稅法

11.下列關(guān)于申請延期繳納稅款的說法中，符合規(guī)定的有（ ）。

A.延期期限最長不得超過三個(gè)月

B.延期須申請經(jīng)縣級稅務(wù)局批準(zhǔn)

C.批準(zhǔn)期限內(nèi)免予加收滯納金

D.應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面形式申請

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：稅款的延期繳納必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)。

【知識點(diǎn)】稅款征收與稅務(wù)檢查

12.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后，才能向人民法院提出訴訟的有（ ）。

A.確定計(jì)稅金額

B.確認(rèn)征稅對象

C.加收滯納金

D.停止進(jìn)口退稅權(quán)

【答案】ABC

【解析】申請人對復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項(xiàng)D，可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

【知識點(diǎn)】稅務(wù)行政訴訟

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