章節(jié)

變動(dòng)說(shuō)明

第一章

稅法總論

新增：

（1）稅收與稅法的關(guān)系。

（2）稅收實(shí)體法的分類:直接稅和間接稅，價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

調(diào)整：

（1）更新簽署《BEPS公約》的國(guó)家和協(xié)定個(gè)數(shù)。

（2）調(diào)整23年教材中的例題錯(cuò)誤。

（3）修改部分表述。

刪除：

（1）《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》的有關(guān)表述。

（2）稅收收入劃分中個(gè)人所得稅儲(chǔ)蓄存款利息所得的部分。

第二章

增值稅

新增：

（1）先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)加計(jì)抵減政策。

（2）大量稅收優(yōu)惠政策，包括但不限于:

①規(guī)定的企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅；

②黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅；

③對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅；

④對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入免征增值稅；

⑤對(duì)小額貸款利息收入的免稅規(guī)定；

⑥增值稅先征后退的規(guī)定。

調(diào)整:

（1）部分到期優(yōu)惠政策延長(zhǎng)到2027年，包括:二手車減按0.5%交稅；

對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；

小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（2）扣減增值稅的規(guī)定。

刪除:

（1）“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目視同銷售”的規(guī)定。

（2）新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票規(guī)定。

（3）刪除生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策。

（4）刪除小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。

第三章

消費(fèi)稅

新增：

（1）根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)增加成品油相關(guān)新政策。

調(diào)整:

（1）根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第69號(hào)對(duì)工業(yè)油料免稅政策進(jìn)行更新。

（2）多處表述上的微調(diào)。

刪除:

（1）刪除納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表。

（2）刪除汽油稅目變化表述、高爾夫球及球具具體內(nèi)涵。

（3）刪除含稅銷售額換算適用的具體增值稅稅率和征收率。

第四章

企業(yè)所得稅

新增：

（1）農(nóng)村飲水安全工程所得“三免三減半”。

（2）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)的所得免征企業(yè)所得稅。

（3）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。

（4）集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用120%加計(jì)扣除。

（5）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。（6）支持農(nóng)村金融發(fā)展相關(guān)優(yōu)惠政策。

（7）保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策。

（8）創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策。

調(diào)整:

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

刪除:

（1）公益性捐贈(zèng)的部分表述。

（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的部分表述。

（3）高新技術(shù)企業(yè)新購(gòu)置設(shè)備、器具加計(jì)扣除。

（4）加速折舊的部分表述。

（5）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前的扣除。

（6）集成電路、軟件企業(yè)享受優(yōu)惠的按照規(guī)定進(jìn)行核查的表述。

第五章

個(gè)人所得稅

新增：

（1）外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的可以選擇享受專項(xiàng)附加扣除或免稅優(yōu)惠的規(guī)定。（2）合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按投資額的70%抵扣所得的規(guī)定。

調(diào)整

（1）提高了“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”“子女教育”“贍養(yǎng)老人”專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

（2）延長(zhǎng)了一些政策的執(zhí)行時(shí)間。

（3）調(diào)整了個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策的執(zhí)行時(shí)間和優(yōu)惠金額。

（4）調(diào)整了重點(diǎn)人群自主創(chuàng)業(yè)有關(guān)個(gè)人所得稅的執(zhí)行時(shí)間和優(yōu)惠金額。

（5）初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)滿足的條件。

（6）辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的規(guī)定。

（7）精簡(jiǎn)個(gè)人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)表述。

刪除

（1）新冠疫情期間的優(yōu)惠政策。

（2）中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的規(guī)定。

（3）個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表、納稅申報(bào)表及相關(guān)的填表說(shuō)明。

第六章

城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法

新增：

（1）自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。

（2）建檔立卡貧困人口城建稅稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。

（3）特定主體減半征收城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的優(yōu)惠。

刪除:

（1）有關(guān)城建稅稅收優(yōu)惠“具體操作按照.....規(guī)定執(zhí)行”的表述。

（2）小型微利企業(yè)的概念及相關(guān)公式。

（3）《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》的填表說(shuō)明。

（4）與上一版比：刪除至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人等在50%稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定。（只保留最新減半征收的政策）

第七章
關(guān)稅法和船舶噸稅法

新增：

（1）關(guān)稅的概念。

（2）暫定稅率的有關(guān)規(guī)定。

（3）跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策適用范圍的商品。

（4）跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的例題。

（5）關(guān)稅特定減免稅的優(yōu)惠范圍。

調(diào)整:

（1）調(diào)整最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的有關(guān)表述。

（2）調(diào)整出口關(guān)稅稅率的有關(guān)表述。

刪除:

（1）刪除最惠國(guó)稅率部分表述。

第八章
資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

新增：

（1）特定主體減半征收六稅兩費(fèi)的優(yōu)惠。

（2）環(huán)保稅中大氣污染物的范圍。

（3）環(huán)保稅中水污染物色度的污染當(dāng)量數(shù)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)水污染物的污染當(dāng)量數(shù)、畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)的月均存欄量的計(jì)算方法。

（4）環(huán)保稅中應(yīng)稅固體廢物計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)表述。

（5）補(bǔ)充環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)的具體確定方法。

（6）生活垃圾集中處理場(chǎng)所的范圍，以及稅收優(yōu)惠。

（7）海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)征收辦法。

調(diào)整:

（1）更新頁(yè)巖氣資源稅減征30%資源稅、充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭減征50%資源稅的執(zhí)行時(shí)間。

第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法

調(diào)整：

（1）農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。

（2）城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。

調(diào)整:

（1）物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的執(zhí)行時(shí)間。

第十章

房產(chǎn)稅、契稅法和土地增值稅法

新增：

（1）新增部分房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。

（2）對(duì)保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源。

（3）對(duì)個(gè)人購(gòu)買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。

（4）保障性住房房源土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

調(diào)整:

（1）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制繼續(xù)享受優(yōu)惠的表述。

（2）調(diào)整房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅延期的稅收優(yōu)惠時(shí)間。

（3）契稅征稅范圍將國(guó)有土地使用權(quán)出讓擴(kuò)大到國(guó)家和集體所有。

刪除:

（1）刪除了土地增值稅項(xiàng)目登記表、土地增值稅納稅申報(bào)表。

第十一章

車輛購(gòu)置稅、車船稅和印花稅法

新增：

（1）銷售“換電模式”新能源汽車，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格確定。

（2）對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

（3）補(bǔ)充印花稅稅目有關(guān)特殊情形。

（4）享受免征印花稅的高校學(xué)生公寓的定義。

（5）證券交易減半征收印花稅的規(guī)定。

調(diào)整:

（1）購(gòu)置新能源汽車減半征收車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠。

刪除:

（1）刪除已過(guò)時(shí)的優(yōu)惠政策:

①北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅。

②購(gòu)置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價(jià)格（不含增值稅）不超過(guò)30萬(wàn)元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購(gòu)置稅。

（2）刪除《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》及填表說(shuō)明。

第十二章

國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

新增：

（1）應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案。

刪除:

（1）全球共有97個(gè)國(guó)家或地區(qū)簽署了《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》。（這里是23年新增的，本年又刪了）

第十三章

稅收征收管理法

新增：

（1）第九節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法與基本準(zhǔn)則（試行）

調(diào)整:

（1）對(duì)發(fā)票管理的內(nèi)容進(jìn)行了大幅度調(diào)整。

第十四章

稅務(wù)行政法制

新增：

（1）稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則的簡(jiǎn)單介紹。

（2）不屬于重大稅務(wù)案件審理范圍的案件。

調(diào)整:

（1）完善稅務(wù)行政處罰的有關(guān)表述。

（2）調(diào)整《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)表述。

刪除:

（1）稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的有關(guān)內(nèi)容。