章節(jié)

變動說明

第一章

稅法總論

新增：

（1）稅收與稅法的關(guān)系。

（2）稅收實體法的分類:直接稅和間接稅，價內(nèi)稅和價外稅。

調(diào)整：

（1）更新簽署《BEPS公約》的國家和協(xié)定個數(shù)。

（2）調(diào)整23年教材中的例題錯誤。

（3）修改部分表述。

刪除：

（1）《國稅地稅征管體制改革方案》的有關(guān)表述。

（2）稅收收入劃分中個人所得稅儲蓄存款利息所得的部分。

第二章

增值稅

新增：

（1）先進制造業(yè)企業(yè)加計抵減政策。

（2）大量稅收優(yōu)惠政策，包括但不限于:

①規(guī)定的企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅；

②黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅；

③對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅；

④對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入免征增值稅；

⑤對小額貸款利息收入的免稅規(guī)定；

⑥增值稅先征后退的規(guī)定。

調(diào)整:

（1）部分到期優(yōu)惠政策延長到2027年，包括:二手車減按0.5%交稅；

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；

小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（2）扣減增值稅的規(guī)定。

刪除:

（1）“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目視同銷售”的規(guī)定。

（2）新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票規(guī)定。

（3）刪除生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計抵減政策。

（4）刪除小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。

第三章

消費稅

新增：

（1）根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2023年第11號增加成品油相關(guān)新政策。

調(diào)整:

（1）根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2023年第69號對工業(yè)油料免稅政策進行更新。

（2）多處表述上的微調(diào)。

刪除:

（1）刪除納稅申報、納稅申報表。

（2）刪除汽油稅目變化表述、高爾夫球及球具具體內(nèi)涵。

（3）刪除含稅銷售額換算適用的具體增值稅稅率和征收率。

第四章

企業(yè)所得稅

新增：

（1）農(nóng)村飲水安全工程所得“三免三減半”。

（2）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)的所得免征企業(yè)所得稅。

（3）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。

（4）集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用120%加計扣除。

（5）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。（6）支持農(nóng)村金融發(fā)展相關(guān)優(yōu)惠政策。

（7）保險保障基金有關(guān)稅收政策。

（8）創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策。

調(diào)整:

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

（2）研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。

刪除:

（1）公益性捐贈的部分表述。

（2）研究開發(fā)費用加計扣除的部分表述。

（3）高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具加計扣除。

（4）加速折舊的部分表述。

（5）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前的扣除。

（6）集成電路、軟件企業(yè)享受優(yōu)惠的按照規(guī)定進行核查的表述。

第五章

個人所得稅

新增：

（1）外籍個人符合居民個人條件的可以選擇享受專項附加扣除或免稅優(yōu)惠的規(guī)定。（2）合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按投資額的70%抵扣所得的規(guī)定。

調(diào)整

（1）提高了“3歲以下嬰幼兒照護”“子女教育”“贍養(yǎng)老人”專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

（2）延長了一些政策的執(zhí)行時間。

（3）調(diào)整了個體工商戶減半征收個人所得稅政策的執(zhí)行時間和優(yōu)惠金額。

（4）調(diào)整了重點人群自主創(chuàng)業(yè)有關(guān)個人所得稅的執(zhí)行時間和優(yōu)惠金額。

（5）初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)滿足的條件。

（6）辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規(guī)定。

（7）精簡個人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵的相關(guān)表述。

刪除

（1）新冠疫情期間的優(yōu)惠政策。

（2）中央企業(yè)負責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的規(guī)定。

（3）個人所得稅基礎(chǔ)信息表、納稅申報表及相關(guān)的填表說明。

第六章

城市維護建設(shè)稅和煙葉稅法

新增：

（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。

（2）建檔立卡貧困人口城建稅稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。

（3）特定主體減半征收城建稅、教育費附加、地方教育附加的優(yōu)惠。

刪除:

（1）有關(guān)城建稅稅收優(yōu)惠“具體操作按照.....規(guī)定執(zhí)行”的表述。

（2）小型微利企業(yè)的概念及相關(guān)公式。

（3）《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》的填表說明。

（4）與上一版比：刪除至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人等在50%稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設(shè)稅的規(guī)定。（只保留最新減半征收的政策）

第七章
關(guān)稅法和船舶噸稅法

新增：

（1）關(guān)稅的概念。

（2）暫定稅率的有關(guān)規(guī)定。

（3）跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策適用范圍的商品。

（4）跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的例題。

（5）關(guān)稅特定減免稅的優(yōu)惠范圍。

調(diào)整:

（1）調(diào)整最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的有關(guān)表述。

（2）調(diào)整出口關(guān)稅稅率的有關(guān)表述。

刪除:

（1）刪除最惠國稅率部分表述。

第八章
資源稅法和環(huán)境保護稅法

新增：

（1）特定主體減半征收六稅兩費的優(yōu)惠。

（2）環(huán)保稅中大氣污染物的范圍。

（3）環(huán)保稅中水污染物色度的污染當(dāng)量數(shù)、畜禽養(yǎng)殖業(yè)水污染物的污染當(dāng)量數(shù)、畜禽養(yǎng)殖場的月均存欄量的計算方法。

（4）環(huán)保稅中應(yīng)稅固體廢物計稅依據(jù)的有關(guān)表述。

（5）補充環(huán)保稅計稅依據(jù)的具體確定方法。

（6）生活垃圾集中處理場所的范圍，以及稅收優(yōu)惠。

（7）海洋工程環(huán)境保護稅申報征收辦法。

調(diào)整:

（1）更新頁巖氣資源稅減征30%資源稅、充填開采置換出來的煤炭減征50%資源稅的執(zhí)行時間。

第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法

調(diào)整：

（1）農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。

（2）城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。

調(diào)整:

（1）物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅的執(zhí)行時間。

第十章

房產(chǎn)稅、契稅法和土地增值稅法

新增：

（1）新增部分房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。

（2）對保障性住房經(jīng)營管理單位回購保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源。

（3）對個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。

（4）保障性住房房源土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

調(diào)整:

（1）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制繼續(xù)享受優(yōu)惠的表述。

（2）調(diào)整房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅延期的稅收優(yōu)惠時間。

（3）契稅征稅范圍將國有土地使用權(quán)出讓擴大到國家和集體所有。

刪除:

（1）刪除了土地增值稅項目登記表、土地增值稅納稅申報表。

第十一章

車輛購置稅、車船稅和印花稅法

新增：

（1）銷售“換電模式”新能源汽車，車輛購置稅的計稅價格確定。

（2）對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

（3）補充印花稅稅目有關(guān)特殊情形。

（4）享受免征印花稅的高校學(xué)生公寓的定義。

（5）證券交易減半征收印花稅的規(guī)定。

調(diào)整:

（1）購置新能源汽車減半征收車輛購置稅的優(yōu)惠。

刪除:

（1）刪除已過時的優(yōu)惠政策:

①北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅。

②購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

（2）刪除《車輛購置稅納稅申報表》及填表說明。

第十二章

國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

新增：

（1）應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案。

刪除:

（1）全球共有97個國家或地區(qū)簽署了《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》。（這里是23年新增的，本年又刪了）

第十三章

稅收征收管理法

新增：

（1）第九節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法與基本準(zhǔn)則（試行）

調(diào)整:

（1）對發(fā)票管理的內(nèi)容進行了大幅度調(diào)整。

第十四章

稅務(wù)行政法制

新增：

（1）稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則的簡單介紹。

（2）不屬于重大稅務(wù)案件審理范圍的案件。

調(diào)整:

（1）完善稅務(wù)行政處罰的有關(guān)表述。

（2）調(diào)整《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)表述。

刪除:

（1）稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的有關(guān)內(nèi)容。