單項選擇題：

1. ABC會計師事務所承接了甲上市公司的20X4年度財務報告的審計業(yè)務，項目合伙人A正在和被審計單位的董事會和高管討論各自的責任，下面關于注冊會計師、治理層和管理層責任的表述中，正確的是（ ）。
A. 甲上市公司的治理層對編制財務報表直接負責
B. A注冊會計師對甲上市公司的20X4年度審計后的財務報表承擔所有責任
C. 財務報表經過審計可以部分減輕甲上市公司治理層的責任
D. 管理層通過簽署財務報表確認對編制財務報表承擔責任

2. 下列關于注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提的說法中，恰當?shù)氖牵?）。
A.注冊會計師可以不受限制地接觸與審計相關的資料是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提
B.管理層和治理層（如適用）認可與財務報表相關的責任是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提
C.財務報表不存在重大錯報是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提
D.財務報表按照會計準則編制是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提

3. 如果被審計單位期末的存貨項目中沒有包括在途物資，由此可能說明（ ）。
A.存貨的存在認定存在重大錯報風險
B.存貨的完整性認定存在重大錯報風險
C.存貨的計價和分攤認定存在重大錯報風險
D.存貨不存在重大錯報風險

4. 下列各項中，不屬于審計業(yè)務約定書的基本內容的是（ ）。
A.財務報表審計的目標和范圍
B.注冊會計師的責任和管理層的責任
C.被審計單位對外報告的時間表
D.提及注冊會計師擬出具的審計報告的預期形式和內容，以及對在特定情況下出具的審計報告可能不同于預期形式和內容的說明

5. 在確定總體審計策略中的（ ）時，注冊會計師需要考慮與重要性方面的事項。
A.審計范圍
B.審計時間安排
C.審計方向
D.審計資源

6. 下列關于重大錯報風險的說法中，恰當?shù)氖牵?）。
A.認定層次的重大錯報風險可以分為檢查風險和控制風險
B.重大錯報風險是指在考慮相關的內部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性
C.財務報表層次的重大錯報風險僅與控制環(huán)境相關
D.在審計風險模型中，評估的重大錯報風險越高，就應該實施越多的審計程序

7. 注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，可靠性強的是（ ）。
A.應收賬款詢證函回函
B.被審計單位會計記錄
C.被審計單位董事會記錄
D.管理層聲明書

8. 注冊會計師實施分析程序的目的不包括（ ）。
A.用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境
B.用作控制測試，以了解被審計單位的內部控制是否有效執(zhí)行
C.當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，可用作實質性程序
D.在審計結束或臨近結束時對財務報表進行總體復核

9. 在控制測試中，下列與樣本規(guī)模呈同向變動的因素是（ ）。
A.總體變異性
B.預先估計的總體標準差
C.可容忍偏差率
D.預計總體偏差率

10. A注冊會計師對甲公司20X4年度財務報表中的應收賬款實施審計，經查，應收賬款總體規(guī)模為1000，賬面金額為300萬元，從中選取了300個項目作為樣本，樣本的賬面金額是100萬元。實施審計程序后，A注冊會計師確定的樣本審定金額為90萬元，則采用比率估計抽樣方法計算推斷的高估的總體錯報是（ ）萬元。
A.30
B.33
C.28
D.35

11. 在注冊會計師的審計過程中，廣泛地應用計算機輔助審計技術的領域是在與（ ）程序相關的方面。
A.分析程序
B.風險評估
C.控制測試
D.重新執(zhí)行

12. 注冊會計師在審計中收集或形成的下列文件，通常不作為審計工作底稿保存的是（ ）。
A.問題備忘錄
B.重大事件概要
C.初步思考的記錄
D.核對表

13. ABC會計師事務所負責審計的20X4年的各個項目中，符合審計工作底稿歸檔期限要求的是（ ）。
A.2月15日完成了甲公司的審計業(yè)務，相關工作底稿于5月31日歸檔
B.2月25日中止了乙公司的審計業(yè)務，相關工作底稿未予歸檔
C.3月5日完成了丙公司的審計業(yè)務，相關工作底稿于4月1日歸檔
D.3月10日中止了丁公司的審計業(yè)務，相關工作底稿于5月15日歸檔

多項選擇題：

1. 審計的固有限制來源于（ ）。
A.財務報告的性質
B.注冊會計師的專業(yè)素質
C.審計程序的性質
D.在合理的時間內以合理的成本完成審計的需要

2. A注冊會計師在審計甲公司20X4年財務報表中發(fā)現(xiàn)，甲公司本年運費與營業(yè)收入的比，存在不合理的上升，由此注冊會計師可能認為甲公司財務報表的（ ）認定存在重大錯報風險。
A.銷售費用的發(fā)生
B.管理費用的發(fā)生
C.營業(yè)收入的完整性
D.營業(yè)收入的發(fā)生

3. 20X4年11月，甲公司出售某大型設備給乙公司，同時與客戶簽訂了半年后以固定價格回購的合同，甲公司確認了收入同時結轉了成本，關于此項業(yè)務活動影響財務報表項目認定的說法，正確的有（ ）。
A.固定資產的存在認定
B.固定資產的完整性認定
C.財務費用的發(fā)生認定
D.財務費用的完整性認定

4. 下列關于具體審計計劃的說法中，恰當?shù)挠校?）。
A.制定具體審計計劃是為了確定審計范圍、時間安排和所需溝通的性質
B.具體審計計劃也就是進一步審計程序，包括控制測試和實質性程序
C.注冊會計師通?？梢詫⒂媱澋倪M一步審計程序分為進一步審計程序的總體方案和擬實施的具體審計程序兩個層次
D.進一步審計程序的總體方案主要是指注冊會計師針對各類交易、賬戶余額和披露決定采用的總體方案，包括實質性方案和綜合性方案

5. 下列關于重要性水平的理解，正確的有（ ）。
A.計劃的重要性水平與審計的目標、財務報表各項目的性質和金額等相關，但與被審計單位的環(huán)境無關
B.確定財務報表整體的重要性需要先選定一個基準，在此過程中需要用到職業(yè)判斷
C.與具體項目計量相關的固有不確定性，不會影響到財務報表整體重要性水平的確定
D.實際執(zhí)行的重要性通常比計劃的財務報表整體重要性低

6. 獲取審計證據(jù)的審計程序很多，下列關于審計程序的說法中，正確的有（ ）。
A.檢查有形資產不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據(jù)
B.詢問程序通常作為其他審計程序的補充，應用于整個審計過程中
C.分析程序只能通過分析不同財務數(shù)據(jù)之間的關系，對財務信息作出評價
D.重新執(zhí)行只能用于控制測試中

7. A注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表的應收賬款項目，以下各項中，A注冊會計師可以不對此項應收賬款實施函證的有（ ）。
A.應收A公司的款項賬面金額較小
B.應收B公司的款項函證很可能無效
C.應收C公司的款項對甲公司財務報表不重要
D.應收D公司的款項重大錯報風險較低

8. 下列關于PPS抽樣的說法中，恰當?shù)挠校?）。
A.PPS抽樣不適用于測試低估，在抽樣中也不需要特別控制誤拒風險
B.如果項目金額小于選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣將自動識別所有單個重大項目
C.在PPS抽樣中注冊會計師通常不需要逐個累計總體金額
D.PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮被審計金額的預計變異性

9. 在非統(tǒng)計抽樣中，根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的錯報推斷總體錯報金額的方法包括（ ）。
A.差異法
B.差額法
C.比率法
D.均值法

10. 在傳統(tǒng)變量抽樣中，注冊會計師在總體規(guī)模為1500、總體賬面價值為3200萬元的存貨中抽取了100個樣本，樣本的賬面金額是200萬元，樣本的審定金額是180萬元，注冊會計師用差額估計抽樣法推斷總體錯報，則以下的說法中，正確的有（ ）。
A.推斷的總體錯報是300萬元
B.推斷的總體錯報是320萬元
C.事實錯報是20萬元
D.推斷錯報是280萬元

11. 下列各項中，屬于注冊會計師在歸檔期間對審計工作底稿作出的事務性變動的有（ ）。
A.刪除或廢棄被取代的審計工作底稿
B.審計報告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計師追加審計程序
C.對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引
D.對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可

12. 注冊會計師在審計中需要根據(jù)具體情況判斷某事項是否屬于重大事項，下列（ ）通常被認為屬于重大事項。
A.導致注冊會計師實施必要審計程序的情形
B.引起特別風險的事項
C.導致出具非標準審計報告的事項
D.需要修正以前對重大錯報風險的評估

【答案見： http://www.h8045.cn/live/cpa/123.shtml】