RFP雜談丨隨著稅制改革深化推進(jìn)及個(gè)人所得稅法的修訂，高凈值人群現(xiàn)在比過(guò)去更加需要訂立有效的財(cái)務(wù)稅務(wù)和法律結(jié)構(gòu)的規(guī)劃方案，使用各種各樣的金融工具來(lái)實(shí)現(xiàn)家業(yè)、企業(yè)、基業(yè)在創(chuàng)富、守富、傳富過(guò)程中的目標(biāo)。
稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵詞
避稅。在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，其實(shí)避稅也是比較有爭(zhēng)議的稅收籌劃行為，它是指納稅人利用稅法的立法空間或者灰色地帶，盡可能地使用稅務(wù)籌劃技巧繞過(guò)法律規(guī)定的明確條款，從而利用爭(zhēng)議空間作出的稅收籌劃行為。
避稅行為往往都是企業(yè)或個(gè)人在付出高額專業(yè)咨詢費(fèi)用后取得的建議和方案，利用在稅法條款方面的可選擇性來(lái)減少繳納稅款的責(zé)任。
這種行為在本質(zhì)上對(duì)賦稅比較簡(jiǎn)單的納稅人來(lái)說(shuō)，非常不公平，損害了立法的本質(zhì)原則，即公平性原則。
節(jié)稅。近年來(lái)在國(guó)際稅法體系中越來(lái)越頻繁被提及的詞匯。所謂節(jié)稅，就是面對(duì)越來(lái)越透明的稅收征管環(huán)境，避免反避稅調(diào)查的稅務(wù)籌劃方式，同時(shí)納稅人不以利用稅法灰色地帶籌劃獲取額外的稅收利益，合法籌劃，因此越來(lái)越被納稅人和立法機(jī)關(guān)所接受。
這次個(gè)稅修訂成為新中國(guó)歷史上第七次大修訂，此次修改首次在國(guó)家稅收歷史上增加反避稅條款，賦予國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的權(quán)力。
這就不得不提醒高收入和高凈值人群要及時(shí)梳理和重新審視境內(nèi)和境外資產(chǎn)配置、投資架構(gòu)、商業(yè)安排和利潤(rùn)歸屬的合理性、合規(guī)性和合法性，以降低稅收帶來(lái)的反避稅偵查風(fēng)險(xiǎn)。
稅制改革下
資產(chǎn)配置和財(cái)富管理新思路
2018年3月，全國(guó)兩會(huì)正式推出對(duì)現(xiàn)有《稅收征管法》和《個(gè)人所得稅法》的修訂工作和加快推進(jìn)《房地產(chǎn)稅法》的立法工作?！斗康禺a(chǎn)稅法》的立法提議，意味著中國(guó)從此將會(huì)正式出現(xiàn)自然人財(cái)產(chǎn)持有階段的稅收，將會(huì)大大影響中國(guó)高凈值人群資產(chǎn)配置和財(cái)富管理的結(jié)構(gòu)。
從個(gè)人財(cái)富管理角度來(lái)說(shuō)，過(guò)去依靠單一房地產(chǎn)或者股票投資的高收益渠道已經(jīng)不能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求，尤其是金融的本質(zhì)在于風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡，多元化的資產(chǎn)配置捕獲更多的投資機(jī)會(huì)，因此降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益是投資者和財(cái)富管理者的必然選擇。
這樣來(lái)看，在新的稅收籌劃時(shí)代，財(cái)富管理的核心就是風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)富的增值和保值并不是如何挑選投資，而是分散投資，對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。
稅制改革將會(huì)在調(diào)節(jié)收入和財(cái)富分配的同時(shí)，增加單一資產(chǎn)配置在持有階段的稅負(fù)，使得現(xiàn)有資產(chǎn)配置下的財(cái)富有可能會(huì)面臨稅收征管后的縮水風(fēng)險(xiǎn)。
因此，多元化和全球化資產(chǎn)配置成為分散風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)的通常做法。
資產(chǎn)配置同樣也需要區(qū)間化的相互支撐，以時(shí)間換安全，以空間換保全。過(guò)去傳統(tǒng)的資產(chǎn)配置從時(shí)間段簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是短期、中期和長(zhǎng)期性的資產(chǎn)配置。>>>點(diǎn)擊咨詢RFP&家庭資產(chǎn)配置雙證課程
這樣的模式在面對(duì)即將出臺(tái)的財(cái)產(chǎn)持有階段的稅種，如房地產(chǎn)稅甚至將來(lái)有可能的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，將會(huì)使中高凈值人群面臨稅負(fù)增加后財(cái)產(chǎn)縮水的風(fēng)險(xiǎn)。
因此，以下四個(gè)方面，需要全面思考：
一是在資本增值和財(cái)富積累時(shí)期開始就思考：如何投資?資金的安全性如何?市場(chǎng)的收益如何?對(duì)市場(chǎng)的預(yù)期如何?
二是在退休時(shí)期開始思考：養(yǎng)老的品質(zhì)生活是否有所保障?將來(lái)養(yǎng)老資源會(huì)不會(huì)有稀缺的風(fēng)險(xiǎn)?退休之后會(huì)不會(huì)面臨國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)熊市的風(fēng)險(xiǎn)?如何把財(cái)富轉(zhuǎn)換為持續(xù)的收入為余生提供高品質(zhì)的生活支持?
三是在財(cái)富保有時(shí)期思考：如何持續(xù)保持高品質(zhì)的生活?如何保護(hù)財(cái)富免受疾病、意外身故、訴訟、稅收等因素的侵蝕?
四是在財(cái)富轉(zhuǎn)移和代際傳承時(shí)期思考：如何按照意愿?jìng)鞒卸沟梦覀兊呢?cái)富不縮水?
因此，區(qū)間化的資產(chǎn)配置和對(duì)財(cái)富管理的思考，就是要有多主體區(qū)間和配置相互結(jié)合，從而構(gòu)建安全的新結(jié)構(gòu)，這樣，使得中高凈值的財(cái)富管理具有空間的攤薄效應(yīng)，以時(shí)間換安全，以空間做保全，在目前的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下顯得尤為重要。
在稅收籌劃新時(shí)代，財(cái)產(chǎn)所得階段的“節(jié)稅”計(jì)劃和財(cái)產(chǎn)持有階段的 “免稅 節(jié)稅”籌劃是資產(chǎn)配置和家族財(cái)富傳承中的重要稅務(wù)籌劃。
居安思危，未雨綢繆，中國(guó)高凈值人群將會(huì)面臨財(cái)產(chǎn)持有階段的新稅種，這必然要求他們改變傳統(tǒng)觀念，引入新的稅收籌劃思路。
因此，在財(cái)產(chǎn)持有階段如果仍然使用所得階段的 “節(jié)稅”籌劃思路，必然就使得中高凈值人群有多次納稅的感覺。
所以，在財(cái)產(chǎn)持有階段需要引入“節(jié)稅 免稅”的稅收籌劃理念，才能使財(cái)富在代際傳承的過(guò)程中，盡可能地避免稅負(fù)造成的財(cái)富縮水或者損失的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地傳承財(cái)富。>>>點(diǎn)擊咨詢RFP注冊(cè)財(cái)務(wù)策劃師報(bào)名條件或者報(bào)名費(fèi)用等其他相關(guān)問題
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