還不懂得籌劃海外資產(chǎn)納稅的高凈值人群，將要在2019年承擔苦果。

　　距離中國個稅新規(guī)的實施，已不足十天。

　　下個月開始，包含海外資產(chǎn)相應條款的個稅新規(guī)將正式實施。趕在2019年1月1日前，中國富人正急著籌劃自己的資產(chǎn)和收入，來庇護自己的上萬億美元的海外資產(chǎn)。

　　波士頓咨詢數(shù)據(jù)顯示，2017年，中國的個人財富估計已增至21萬億美元。在過去的七年時間里，中國富人境外財富足足增長了一倍有余。把財富存放在海外，或者改變稅務居民身份的做法已經(jīng)司空見慣。

　　而中國新個稅法的實施，正在加速富人稅務籌劃的步伐。

　　海外信托往往是中國富人資產(chǎn)配置和稅務籌劃的重要關注點。隨著19年1月的臨近，大家的動作明顯加快了。據(jù)新加坡銀行財富規(guī)劃主管Woon Shiu Lee表示，今年8月以來，咨詢信托方面的“稅務籌劃”的人數(shù)，提高了一倍。

　　不過，在愈來愈密集的稅務風暴面前，能夠規(guī)避風險的“灰色地帶“越來越小，尋求專業(yè)稅務師進行全盤的稅務籌劃，或許才是應對讓人提心吊膽的2019的較好辦法。

　　1、還有10天，對高凈值人群來說極其重要的2019就將開啟。

　　2019年1月1日，中國新個稅法將全面生效。在本次修訂的新個稅法中，首次出現(xiàn)的“反避稅條款”意味著將對高凈值人群強化征管：

　　常在河邊走，哪有不濕鞋。高凈值人群曾經(jīng)為了避稅而各出奇招，如今新個稅法把“刀口”朝向他們，背后有三大邏輯：

　　(1)這是穩(wěn)定政府財政收入的需要。新個稅法提高個稅起征點，受益的仍是大部分中低收入人群，是每天為了三餐奔波的工薪階層。但是少數(shù)高薪者繳納的稅款才是其中的大頭。

　　據(jù)國家稅務總局稅收科研所原所長劉佐介紹，2017年，中國只有四分之一左右的就業(yè)人員屬于個稅納稅人，在2019年實施新個稅法后，這個比例甚至可能低于8%。如果我們是光榮的納稅人，是不是可以安慰自己，咱也算是擠進全國前10%的行列了?

　　那么，為了穩(wěn)定政府財政收入，納稅人群減少的情況下，自然地，高凈值人群便在稅務風暴下首當其沖。

　　中國自古以來，國庫變空時，只有向大眾征收和向大戶征收兩種選擇。按照我們之前的分析，接下來對高收入者逃稅、漏稅的查處將更為嚴厲，以保證國庫的盈余。

　　(2)這是追繳歷史逃稅、漏稅的需要。在立法人和稅務總局看來，讓逃稅的一部分人，依法依規(guī)把錢吐出來是再符合道義不過的事情。波士頓咨詢估計，盡管中國政府去年加強了資金出境的控制，以減少高風險的海外并購交易并防止資本外逃，但海外資產(chǎn)規(guī)模2018年仍將達到1萬億美元。

　　(3)這是安撫社會情緒的需要。近十年來，中國人仇富心理越來越突出，甚至成了激化社會矛盾的源頭。中國較差的營商環(huán)境帶來了這種仇富心理。在最新的世界銀行《營商環(huán)境報告》中，雖然中國大陸排名上升了32位，但五年前中國大陸的營商環(huán)境還在100名左右徘徊。

　　落后的營商環(huán)境，讓想要通過個體經(jīng)濟致富的中國人鋌而走險，在最不起眼的地方挖掘財富的來源，自然讓老老實實干活賺錢的民眾感到不爽。而稅務風暴向富人們襲來，可以在一定程度上安撫仇富的社會情緒。

　　這樣一來，新個稅法事實上是在減輕中低收入人群稅負的同時，又讓富人多掏腰包。

　　2、火都燒到眉毛了，高凈值人群當然也不能坐以待斃。

　　以前，高凈值人群想要避稅，靠的是自身的智慧，例如改變稅務居民身份，例如增加海外收入，甚至還有人想出了利用時間差這種大開腦洞的神操作：

　　曾經(jīng)有一位英國富豪，為了躲過稅務局的稽查，每隔一段時間，就選一天，在23時50分離境，飛到英國境外的皇家屬地澤西島，等到第二天的0時30分再入境。這樣一來，雖然事實上他只離境了40分鐘，但在英國稅法規(guī)定下，他足足少了一天的計算時間。

　　在納稅居民身份核定上，中英的算法是一致的，通過計算該居民在境內(nèi)時間是否超過半年來確定納稅身份。因此，原則上，只要改變在境內(nèi)時間就可以達到改變納稅居民身份的目的。

　　而如今，富人們不用半夜飛來飛去，又費錢又費油的，他們正在通過第三方手段來保護自己的海外資產(chǎn)和收入。

　　新加坡銀行財富規(guī)劃主管Woon Shiu Lee表示，2018年下半年以來，該行看到對境外信托業(yè)務感興趣的中國客戶增長了35%。

　　比別人多走一步的高凈值人群，正在利用新的方式對沖新個稅法帶來的的風險：

　　保險。今年9月1日，中國進行了第一次CRS金融信息交換。包括年金保險在內(nèi)的海外金融賬戶信息將被分享給達成互換協(xié)議的國家。但仍然有部分國家和地區(qū)沒有實行CRS，仍然有部分高凈值人群通過購買這些地區(qū)的保險來進行財富傳承。因為保費可以稅前扣除，保費的未來收入也有部分可以免稅。

　　信托。也有部分高凈值人群通過指定受益人，把海外企業(yè)的利潤流入受益人手里，讓受益人代替本人去納稅，從而規(guī)避了本人海外賬戶不明資金被披露的風險。新個稅法的“反避稅條款”指定要核查海外關聯(lián)企業(yè)的收益，CRS也要求披露信托賬戶在內(nèi)的金融賬戶，但賬戶歸賬戶，信托本身的隱秘性并不會被根本改變。這就給專注于設立某類信托的信托顧問、私人銀行家和律師帶來了生意。

　　有數(shù)據(jù)顯示，招行管理的資產(chǎn)規(guī)模位列亞洲第二，僅次于瑞銀(UBS)。其競爭對手中國銀行，和有著“宇宙行”之稱的工商銀行也在香港發(fā)展私人銀行業(yè)務，以幫助他們的客戶在海外投資。

　　不過，國家稅務總局也不是喝西北風長大的。在CRS下，一個富人辦理的海外信托如果被判定為是消極非金融機構，而且其在金融機構持有賬戶，則會被要求提供信托實際控制人(例如委托人和受益人)的信息。

　　3、既然高凈值人群自己規(guī)避稅務稽查風險難度太大，運用保險、信托、私人銀行等單一手段，又有各種各樣的缺點，那自然地，聘請專業(yè)人士進行稅務籌劃，成為了應對不確定的2019的不二法門。

　　咨詢公司凱捷 (Capgemini) 最新發(fā)布的亞太財富報告顯示，2010年至2017年，中國高凈值人群擁有的財富增加了144%以上，達到6.5萬億美元。而同期日本富翁們的的財富增長率僅約為87%。

　　根據(jù)胡潤調(diào)研結(jié)果顯示，2018 年“人民幣貶值”成為中國高凈值人群最關注的話題，“美元匯率”次之，而排在第三的就是“稅務改革”。海外置業(yè)、資產(chǎn)配置、稅務規(guī)劃將會成為全球公民經(jīng)歷的三大機遇和挑戰(zhàn)。

　　為“稅“而移民已經(jīng)成為了一種新興移民趨勢。胡潤的調(diào)研報告中也提到，移民前，35%的高凈值人群表示會計劃”投資移民排期期間的報稅“。兩成以上高凈值人群表示有全球稅務規(guī)劃。

　　離2019還有兩個星期，走得快的高凈值人群已經(jīng)做好了全盤準備，畢竟沒交稅前，很多東西都不是自己的。只有“稅”過，才能“睡”得安穩(wěn)。

　　服務客戶的過程中，你是否有這樣的困惑?

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