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該公司未來(lái)可以抵扣的部分小于當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用，因此，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)全額記入所得稅費(fèi)用.這個(gè)解析看不懂， 本年確認(rèn)了550，未來(lái)可抵扣按年分?jǐn)偟漠?dāng)年是533，不是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債了么， 實(shí)際扣多了。 為什么直接用533，不用管本年確認(rèn)的550么

首先，不管這個(gè)商標(biāo)權(quán)有沒(méi)有租出去，該計(jì)提的攤銷(xiāo)不會(huì)少，只不過(guò)從管理費(fèi)用變成了其他業(yè)務(wù)成本，所以10萬(wàn)的攤銷(xiāo)是不變的，也就是說(shuō)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是沒(méi)有影響的。其次，如果非要考慮攤銷(xiāo)帶來(lái)的影響，也只應(yīng)該考慮半年的，即40/2-100/10×6/12=20-5=15，答案也應(yīng)該是15而不是10。